为什么要设置现金日记账和银行存款日记账
2013-01-29 12:12:18   来源：   评论：0 点击：

    新公司的成立一般都会设置现金日记账和银行存款日记账、明细分类账、管理费用明细账、营业费用明细账，设置二级科目，用于核算营业费用，登记营业费用明细，财务费用明细账设置二级科目，用于核算财务费用，登记财务费用明细，固定资产明细账，用于核算固定资产，登记固定资产原值和每月折旧情况，应收应付、其他应收其他应付明细账，用于登记往来单位的应收应付情况，应交税费最好也单独立一本多栏明细账（销项、进项、已交税金、税金转出等）；那么我们为什么要去设置现金日记账和银行存款日记账呢？

   设置现在日记账：其实设置现金日记账为了详细了解库存现金的收支和结存情况，及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除了对现金进行总分类核算以外，还须设置“现金日记账”进行序时核算。现金日记账应采用订本式账簿，由出纳人员根据现金收款凭证和付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数、结出账面余额，并与实际库存额核对相符。　

   设置银行存款日记账：
    为了及时掌握银行存款的收支和结存情况，便于与银行核对账目，及时发现银行存款收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除了对银行存款进行总分类核算以外，还必须按各开户银行开设的不同银行账号进行明细核算，分别设置“银行存款日记账”。银行存款日记账应采用订本式账簿。由出纳人员根据银行收款凭证、付款凭证及所附的有关原始凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算银行存款收入合计、银行存款支出合计，并结出账面余额。

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