请问股东取得的哪些分红可以免税
2025-04-28 18:25:40 来源：翰飞会计培训评论：0 点击：

股东取得的分红是否可以免税，主要取决于股东性质（个人或企业）、被投资企业的类型以及持股期限等因素。以下是中国现行税法下的相关规定：...

股东取得的分红是否可以免税，主要取决于股东性质（个人或企业）、被投资企业的类型以及持股期限等因素。以下是中国现行税法下的相关规定：

请问股东取得的哪些分红可以免税

一、个人股东

1. 上市公司分红

免税条件：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

其他情况：

持股1个月至1年（含1年）：按10%税率征税。

持股不足1个月：按20%税率征税。

依据：《财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）。

2. 新三板挂牌公司分红

免税条件：个人持有新三板挂牌公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

依据：《财政部税务总局关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财税〔2019〕137号）。

3. 非上市公司分红

无免税政策：个人从非上市公司（如有限责任公司）取得的分红，需按20%税率缴纳个人所得税，无持股期限优惠。

二、企业股东

免税条件：居民企业（如公司制企业）从其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税（需满足连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的情形除外）。

依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条。

三、特殊情形

股权激励分红：通过股权激励计划获得的股票分红，可能适用特殊税收政策，需单独计算持股期限。

境外公司分红：若被投资企业为境外非上市公司，需按《个人所得税法》缴纳税款，无免税政策。

总结

个人股东免税：仅限持有上市公司或新三板挂牌公司股票超1年的分红。

企业股东免税：居民企业间符合条件的股息红利免征企业所得税。

非上市公司分红：个人股东需按20%缴税，无免税优惠。

建议根据具体投资标的和持股期限，结合最新税收政策进行税务规划。

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