贵阳会计培训中心：2019年报税和申购发票需要注意的5个问题
2018-10-13 15:10:58   来源：贵阳翰飞会计培训学校   评论：0 点击：

贵阳会计培训中心编辑：纳税申报，发票税率，这5个基础问题，很多会计还是弄错了

1、一般纳税人销售已使用过的固定资产，适用简易征收的，怎么纳税申报？

一般纳税人销售已使用过的固定资产，适用简易征收的，开票时选择3%，纳税申报时，不含税销售额体现在附表一第11栏“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”和主表第5栏“按简易办法计税销售额”，3%税额体现在主表第21栏“简易计税方法计算的应纳税额”，1%的减征税额体现在主表第23栏“应纳税额减征额”以及附表《增值所减免税申报明细表》。


2、取得海关进口增值税专用缴款书，但未支付货款，能否抵扣进项税额？

根据《关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》规定：“纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。具体咨询税务机关。

3、小规模纳税人开专用发票税率是多少？

小规模纳税人，除了不动产经营租赁、转让不动产、选择差额征收的劳务派遣的征收率是5%，其他销售应税货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务征收率均为3%。

4、委托境外发生的研发活动，费用可以加计扣除吗？

根据《关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》规定：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

5、电子普通发票可以作为税前列支凭据吗？

根据《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》规定，增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。