会计实务:发票抬头开错怎样进行账务处理
2019-04-26 17:26:15   来源：   评论：0 点击：

【答】根据问题所述情况，将几笔涉税分录列示如下:

1.原错误发票，计提税金(假设税率为5%):

借:营业税金及附加 50000

贷:应交税费--应交营业税 50000

2.次月上缴时:

借:应交税费--应交营业税50000

贷:银行存款 50000

3.新开发票上缴营业税(营业额没变，不计提):

借:应交税费--应交营业税 50000

贷:银行存款 50000

根据上述分录可以看出，营业税有借方余额50000.假如企业以后开具了500万元的发票，接下来会计处理为:

借:营业税金及附加 250000

贷:应交税费--应交营业税250000

而上缴时按差额20(25-5)万元缴纳税款即可。