会计实务:发票抬头开错怎样进行账务处理
2019-04-26 17:26:15 来源：评论：0 点击：

【问】我公司5月用手工开了100万元的发票，到9月对方才告诉我公司，此发票的抬头开错了，要求我公司重新用税控机开具发票。6月我公司使用了

【问】我公司5月用手工开了100万元的发票，到9月对方才告诉我公司，此发票的抬头开错了，要求我公司重新用税控机开具发票。6月我公司使用了税控机，但是税控系统中没办法将5月的发票红冲。经过与税务局协调，我公司用手工发票红冲了5月开具的发票，然后再重新开具新发票。但是我公司已在5月缴纳了此发票的税款，而新开具的100万元的发票也进行了缴税。税务局给了一张代扣代收的凭证，告诉我公司可抵扣以后的营业税，请问做账时要怎样处理?那张代扣代收凭证要怎样抵扣以后营业税?

【答】根据问题所述情况，将几笔涉税分录列示如下:

1.原错误发票，计提税金(假设税率为5%):

借:营业税金及附加 50000

贷:应交税费--应交营业税 50000

2.次月上缴时:

借:应交税费--应交营业税50000

贷:银行存款 50000

3.新开发票上缴营业税(营业额没变，不计提):

借:应交税费--应交营业税 50000

贷:银行存款 50000

根据上述分录可以看出，营业税有借方余额50000.假如企业以后开具了500万元的发票，接下来会计处理为:

借:营业税金及附加 250000

贷:应交税费--应交营业税250000

而上缴时按差额20(25-5)万元缴纳税款即可。

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