老板说，发票这6个常识，会计不知道，不是一个合格的会计
2019-05-15 17:49:39   来源：   评论：0 点击：

老板说，一个合格的会计，发票这6个常识问题，会计要弄明白

1、纳税人提供旅游服务，交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的，以什么为差额扣除凭证？

根据《税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》规定，纳税人提供旅游服务，将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的，以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。

2、从境外购进货物发生的支出，用什么凭证在企业所得税税前扣除？

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十一条规定，企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

3、出差住宿费开是增值税普通发票还是增值税专用发票？

增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种，两者的根本区别在于前者可以进行税款抵扣，后者不可以。如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店，可以选择开增值税普通发票，回单位进行财务报销；如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店，应向酒店索取增值税专用发票。

4、哪些业务在开具发票时，备注栏必须填写相关信息？

差额开票功能开具的发票必须要有备注（税控系统自动带出）；提供建筑劳务开具发票必须备注；销售或出租不动产发票必须备注；预付卡业务开票必须备注；保险公司代收车船税开具发票的必须备注；保险公司代保险代理人汇总开代理费发票必须备注；运输服务开具发票必须备注；自2017年11月1日起，生产企业代办退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票，作为综服企业代办退税的凭证。

5、增值税专用发票已认证抵扣，开具红字发票后需退回原蓝字发票吗？

根据《增值税专用发票使用规定》的通知第二十五条 用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。具体咨询税务机关。

6、增值税发票清单什么情况下能用到？

根据《增值税专用发票使用规定》第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

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