在企业任职会计，总免不了要处理单位的所有日常的费用报销，费用报销中心疼的肯定是老板，要掏出真金白银，但是最麻烦的永远事会计，要逐一去审核哪些报销的内容有没有问题，报销的发票有没有问题，报销的标准有没有问题等等，往往会因为一些发票报销的事，让大叫友谊的小船，说翻就翻。

其实，发票报销有很多细节作为会计来说，是基础知识，而对于其他不做会计的人来说，觉得报账有发票就可以了，哪些乱七八糟的要求就是会计估计在找事不想报账。

当然，要解决这些问题，很简单，首先，会计要想办法把一些可能存在的漏洞想办法进行杜绝，比如在电子发票时代，可能存在发票重复报销的风险，会计可以通过Excel制作手工台账，将报销的电子发票一一进行查重后登记在册，或者用一些比如微信小程序中专门的电子发票工具，通过扫描发票二维码来进行查重和登记台账，扫描登记的台账一样可以导出Excel。

在比如发票真伪查验，必要的发票真伪查验是会计必须要做的工作，常见的方式包括电话向税务部门查询，在官方提供的查验平台进行查询，再或者可以通过电子发票查重工具在扫描发票二维码查重登记的同时完成发票的真伪查验操作。

除此之外，会计把关于报销规定、发票要求等知识整理成学习材料，定期组织大家学习，就能提高报账工作的效率，让大家友谊的小船走的更远。

费用报销的一般规定：

■费用报销遵循“实事求是，准确无误”的原则，需要有明确的发生原因、费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人；

■所有报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合企业制度的规定；

■报销人取得相应的报销单据，且报销单据上面经办人、验收证明（复核）人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证；

报销单据的填写及原始凭证的黏贴需符合会计工作基本规范的要求：

●报销单据填写应根据费用性质填写对应单据；

●严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，简述费用内容或事由，力求整洁美观，不得随意涂改；

●报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；

●各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；

●若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；

●报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；

●报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；

●报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；

●报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；

●有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在发票背面签名确认，低值易耗品等需入库的实物单据还应附入库单；

●出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认；

●招待费的报销单据需注明其招待人员及人数并附用餐费作为餐费发票的附件。

费用报销的一般流程：

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

差旅费报销

■员工因公出差的必须经部门负责人核准，在规定的时间、地点、乘坐规定的交通工具、完成规定的任务；情况变化需改变地点或延长时间的，需事先报告主管领导同意。

■员工出差经部门负责人同意可以预借差旅费，借款金额及手续按照《资金管理制度》。

■员工出差应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“差旅费报销单”，执行费用报销流程。如与原规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销。

除此之外，发票必须要符合报销要求，这些发票问题，会计在审核发票的时候需要注意：

一是使用非正规票据报销。如用酒店饭店的就餐菜单代替餐饮业发票报销招待费等。

二是使用他人发票报销。主要是一些新成立或未注册的公司使用其他企业的发票报销等，网上查询就可发现开具发票单位同领用发票单位不一致，是转借发票行为。

三是重复报销的电子发票，因为电子发票大多数都需要打印报销，所以存在重复打印报销的情风险，重复打印报销的发票与假发票行为相同。

四是使用阴阳发票报销。如收取发票单位的报销金额同出具发票单位的发票金额不一致。到网上查询税务局网站，就能显示出金额不符情况。

打印的发票是住宿费，实际发票是旅游服务费

五是使用作废发票报销。所谓作废发票是指出具发票单位在开具发票过程中出错，并作作废处理。但由于发票管理不严，将其套出后将作废标志消除用于报销。

六是使用收据报销。如使用往来结算收据、自制收据和单位内部收据作发票报销等。

七是使用已缴销发票报销。利用发票管理缴销环节存在的漏洞，将上缴税务机关已作缴销处理的发票套出报销。此类发票网上查询就可发现。

八是发票开具单位和转款单位不一致。这样做的目的主要是套取资金。

九是虚开发票。主要是为他人、为自己及让他人为自己或介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

十是使用虚假发票报销。如购买假发票报销等。

其实有这么多种不合规的发票，除了主观原因外，客观上不懂财务报销规定，对假发票识别不清是假发票泛滥的一个较大原因，所以作为专业认识，会计必须要把好发票管，不让假发票，不合规的发票，重复报销的发票有可乘之机。