@所有会计！明确了！个人抬头滴滴打车发票可抵扣增值税！
2019-06-06 16:09:38   来源：   评论：0 点击：

滴滴打车取得的个人抬头电子普通发票可以抵扣增值税吗？实操君为什么要说这个问题呢，是因为小伙伴留言让再次整理一下这方面的知识点，那老师今天就给大家说一说。

先就有朋友问了，滴滴发票能够抵扣增值税吗？实操君这就为大家展开！

注意！

滴滴发票能抵扣增值税！

问：一般纳税人因国内旅客运输服务取得的滴滴增值税电子普通发票可以进行抵扣吗？ 

答：可以。

文件根据：《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定：

文件里第一小条规定已经明确取得增值税电子普通发票+发票注明税额即可抵扣，所以说大家放心抵扣增值税吧。不过大家要注意下面这种情况

之后就有人问了？那我们开具电子普通发票时，我们该填写公司名称还是个人名称呢？关于这个问题厦门税务给出了相关答案！

 

个人抬头的滴滴发票能否抵扣增值税？

从2019年4月起，购进国内旅客运输服务，进项税额允许从销项税额中抵扣，取得滴滴公司开具的电子普通发票时，购买方名称应该填写公司名称还是个人名称呢？

厦门税务局：以上情况，购买方名称可以填写公司名称，也可以填写乘用人名称。若填写的是乘用人名称，该乘用人应与公司建立劳动关系或劳务派遣关系等合法用工关系。

但是大家也不要高兴的太早，还有一些是不能抵扣的！我们接着往下看！

这样的滴滴打车票

不能抵扣进项税额

（1）如果取得是充值的“不征税”增值税电子普通发票，发票上没有税额，也就不能抵扣进项税额。

（2）未来的趋势，肯定很多旅客运输服务会开具增值税电子普通发票；

（3）为了发票大家抵扣，抵扣程序要勾选确认：一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起360日内登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。

（4）旅行社或网上订的飞机票，取得电子发票，如果发票税收编码属于“旅客运输”同时税率栏是9%/3%的，可以抵扣发票上注明的税额；如果发票税收编码属于“旅游服务”或税率栏是6%，不属于旅客运输，不属于合规的抵扣凭证，不能抵扣进项税额。

可能有的朋友看到这里会有一点蒙圈，不要急，实操君也为大家准备了一个秘诀，来助大家顺利识别发票！

 

车票抵扣”五看“攻略

大家知道，从今年4月1日起，购进的旅客运输服务可以抵扣增值税了，这无疑是对广大企业的一种增值税优惠，终于又多了一项抵扣的项目，这样抵扣范围越来越大了。

但是慎重提醒各位财务人员，购进旅客运输服务若要依法合规抵扣，一定要掌握“五看”！

一看，看身份

除增值税专用发票和电子普通发票外，只有注明旅客身份信息的车票才可以抵扣增值税，对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣。

提醒：

对于购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和增值税电子普通发票，需要开具公司的名称，而不是旅客的身份信息。

关于旅客的身份问题，还有注意：

只有自己的员工的车票才可以抵扣，企业为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。

关于身份问题，还有注意：

只有一般纳税人身份的企业才存在车票抵扣问题，小规模身份的纳税人不可能抵扣增值税。

二看，看日期

只有自2019年4月1日起购进的旅客运输服务才可以抵扣增值税。

由于该项抵扣新政是从今年4月1日后实施，因此对于之前购进的旅客运输服务，即便是拿到4月份后允许你报销了，但是也不得抵扣。

比如：

大家看到的这张车票3月份没有报销，虽然可以在4月份报销，企业所得税上允许税前扣除，但是增值税上不得计算抵扣。

三看，看种类

不同的车票种类，抵扣率不一样。

不同的车票种类，进行增值税抵扣的方式也不一样，有的需要认证抵扣，有的需要计算抵扣。

目前抵扣凭证有：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

只有增值税专用发票需要认证后才可以抵扣。

增值税电子普通发票凭发票上注明的税额直接抵扣，其他需要计算抵扣。

具体的抵扣率参见下表：

提醒：

如果取得是充值的“不征税”增值税电子普通发票，发票上没有税额，也就不能抵扣进项税额。

四看，看用途

只有与公司生产经营管理相关的车票才可以抵扣，对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差车票票不得计算抵扣。

因此拿到车票后一定要看看车票的用途是否用于公司管理经营。

如果企业发生的旅客运输服务支出，是服务于免税或简易计税项目，或是给员工提供集体福利、个人消费等情形的，对应的进项税额不得抵扣。

提醒：

对于用于旅游福利或者个人消费的车票若是已经计算抵扣了，应及时做进项税额转出。

案例：

春节员工回家探亲，公司制度规定允许报销春节期间来回高铁票，车票金额1090元。

借：应付职工薪酬-福利费 1000元

      应交税费-应交增值税（进项税额）90元

贷：银行存款      1090元

需要做进项税额转出：

借：应付职工薪酬-福利费       90元

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）90元

五看，看范围

这里的范围指的是：购进的国内旅客运输服务还是国际的？

增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣。

只有国内旅客运输才可以抵扣进项税额，国际运输适用零税率或免税，因此，购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。

比如：

取得飞往日本的机票、去往港澳台的车票等均不得抵扣增值税。

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