宁波市2012年网上报税7个常见问题解答
2012-11-23 12:17:19   来源：翰飞会计培训(www.hanfeikj.com)   评论：0 点击：

1、问：纳税申报表（适用营业税差额征收企业）填写保存时提示：“主表中的计税金额和附表的本期计税营业税必需一一对应”时如何处理？答：主表中的手工填写的计税金额与附表扣除额汇总表中自动带出的本期计税营业税必须相等，才能通过钩稽审核。
 
2、问：纳税申报表（适用营业税差额征收企业）本月新增扣除额无法带出时如何处理？答：确认扣除额汇总表中的“征收项目”与“凭证明细表”中的凭证对应征收税目是否一致，系统会自动汇总“征收项目”相一致的明细数据，填列到汇总表中。
 
3、问：纳税申报表（适用营业税差额征收企业），在营业税计税营业额扣除项目明细表中需增加征收项目，该如何处理？答：营业税税目一般都是通过税局鉴定自动带出的，如果有偶然发生的税目需要申报，可以在主表中点击征收项目空白格，主表选择征收项目后，附表中会根据主表的填选的征收项目自动带出。
 
4、问：《纳税申报表（适用营业税差额征收企业）》申报表，企业业务较大，每月录入票据数据量较多的，凭证明细超过500行，该如何处理？
答：可以向主管税管机关，提出汇总申报的申请，若未达到认定资格，只能填写多张报表进行申报，需注意的是只要等已申报的报表申报成功后才能进行补报，而且填写多张报表的，最好将税额体现在最后一张报表，以减少本期可抵扣额没有足额使用，而结转致下期使用的情况。
 
5、问：《纳税申报表（适用营业税差额征收企业）》申报表中没有水利基金等税种？
答：《纳税申报表（适用营业税差额征收企业）》申报表只填报营业税税种及相关的附加税，水利基金等税种需通过《纳税申报表》进行填报。
 
6、问：已申报《纳税申报表（适用营业税差额征收企业）》的企业是否还需要申报《纳税申报》？
答：营业税税种及相关的附加税在《纳税申报表（适用营业税差额征收企业）》申报表中已经申报的，在《纳税申报表》中无需申报，否则会造成重复申报，除营业税税种及相关的附加税之外，其他税种还需要到《纳税申报表》中申报。
 
7、问：个人所得税纳税申报表（核定征收）与个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税纳税申报表（查账征收）的税率带出有问题或应纳税额计算金额不对？
答: 首先确认申报的是否是2011年的报表，由于2011年9月份税率有调整，个体工商户的生产、经营所得（核定征收、查账征收）申报时系统按照分段方式计税，所以系统中按新税率带出，实际按分段计算
分段方式计税方法：
前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12
后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12
全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额
本期应补退税额=全年应纳税额-已缴税额
 
说明：因相关考试政策和相关内容不断调整和变化，翰飞会计培训提供的以上信息仅供参考，如有异议，请以权威部门公布的内容为准，谢谢！