出纳临时工作交接应怎么办理?
2013-01-16 12:16:40   来源：翰飞会计培训(www.hanfeikj.com)   评论：0 点击：

　　5.差旅费借款、报销单
　　出差人员预先借差旅费可以使用差旅费借款结算单作为原始凭证。
出纳员的岗位职责包括以下几个方面：
　　一、银行存款管理
　　1、设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部部长签字后报公司经理审阅。
　　2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。
　　3、公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。
　　4、出纳员每周一向公司经理上报“银行存款收付周报表”。
　　5、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。
　　6、公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。
　　7、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员。
　　二、现金管理
　　1、公司收入现金按照国家《现金管理条例》的规定，对公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。
　　2、公司支付现金范围：农副产品收购；公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为500元）；公司总经理批准的其它开支。
　　出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付，确须全额支付现金的经财务部部长审核、公司经理批准后支付。
　　3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金。因特殊情况确需支出的，事先报公司经理批准后办理。
　　4、公司库存备用金限额为1000元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。
　　5、出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务部部长、公司经理批准后提取。
　　6、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、公司财务部部长、公司经理签字批准后提取。
　　7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。
　　8、出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。
　　三、支票管理
　　1、公司支票由出纳员专人保管。
　　2、公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由财务部部长与出纳员各自保管，支票盖章时“财务专用章”由财务部部长亲自加盖，并复核付款原始凭证。
　　3、出纳员妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。
备用金（国际上也称暂定金额）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。
　　1.备用金借支管理
　　（1）企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。
　　（2）各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。
　　（3）各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支额或补充备用金。
　　2.备用金保管
　　（1）备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送交经理查看。
　　（2）备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。
　　（3）备用金账户应做到逐月结清。
　　（4）出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。
　　备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。
　　3.备用金预借、使用及报销流程
　　
　　4.备用金的会计核算
　　（1）预付及补充备用金时
　　借：其他应收款——备用金
　　　　贷：银行存款
　　（2）经审核报销时
　　借：制造费用、管理费用等
　　　　贷：其他应收款——备用金
　　（3）收回备用金余额时
　　借：库存现金
　　　　贷：其他应收款——备用金
现金支出管理的要点
 
　　现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。当然，这种延缓必须是合理合法的。
　　（1）使用现金浮游量。指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额；