出纳临时工作交接应怎么办理?
2013-01-16 12:16:40   来源：翰飞会计培训(www.hanfeikj.com)   评论：0 点击：

　　（2）推迟应付款的支付，指企业在不影响自己信誉的前提下，充分运用供货方所提供的信用优惠，尽可能地推迟应付款的支付期；
　　（3）汇票代替支票。汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，与支票不同的是，承兑汇票并不是见票即付。这一方式的优点是它推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间；
　　（4）改进员工工资支付模式。企业可以为支付工资专门设立一个工资账户，通过银行向职工支付工资；
　　（5）透支，实际上是银行向企业提供的信用；其限额由银行和企业共同商定；
　　（6）争取现金流出与现金流入同步；
　　（7）使用零余额账户。即企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。当从某个子账户签发的支票需要现金时，所需要的资金立即从主账户划拨过来，从而使更多的资金可以用作他用。
出纳管理现金的方法
　　（1）制度管理
　　①首先要遵守国家关于现金的管理规定；
　　国家关于现金的管理制度主要包括：现金的使用范围；库存现金的限额；现金的存取规定等。②其次要建立企业内部的关于现金管理的制度。
　　企业内部现金管理制度包括：专人管理制度、现金登记制度、内部审计制度。
　　（2）预算管理
　　以现金预算作为管理现金活动的标准。主要包括：现金收入管理、现金支出管理、现金余额管理等内容。利用预算管理能够提高企业的整体管理水平。
　　（3）收支管理
　　收支管理主要包括两个方面：
　　一是加速收款，采取一些技术手段尽量使现金回收的时间缩短；
　　二是控制现金支出，在不影响企业信誉的情况下，尽可能推迟款项的支付，利用银行存款的浮游量。
出纳送存现金应注意的事项
　　（1）现金的整理。
　　（2）交款人最好是现金整理人，这样可以避免发生差错时难以明确责任。
　　（3）凡经整理好准备送存银行的现金，在填好现金缴款单后，一般不宜再调换票面，如确需调换的，应重新复点，同时重新填写现金缴款单。
　　（4）送存途中必须注意安全。当送存金额为较大的款项时，最好使用专车，并派人护送。
　　（5）临柜交款时，交款人必须与银行柜台收款员当面交接清点，做到一次交清，不得边清点边交款。
　　（6）交款人交款时，如遇到办理业务人员较多，应按次序等候。等候过程中，应做到钞票不离手，以防发生意外。
员工借款管理规定包括哪些内容
　　（一）通过借款制度来规范员工的借款行为。
　　诸如：临时工能不能向企业借款问题；企业借款不还，不按规定的期限报销、还款，财务人员该如何处理；借款报销是否需要票据等？
　　首先，写明借款的范围：
　　1.职工因公出差需要借支的款项；
　　2.业务员零星采购所需的款项；
　　3.经财务部门核准可周转使用的周转金、备用金；
　　4.其他因业务需用必须预借现金的款项。
　　（二）借款的限额
　　1.因公出差人员借款限额，按预计出差天数及标准核定：
　　车船票、飞机票按预计金额借款；
　　住宿费、补助费按每人每天100元借款；
　　如有特殊原因需增加款项时，应在借款单上阐明理由。
　　2.零星物资采购，按计划金额借款。
　　3.周转金、备用金的限额，按财务部核定的数额借款。
　　4.其他借款应根据实际情况填写借款单，不得多借。
　　（三）借款的程序
　　1.职工借款需办理如下手续：
　　借款人按借款限额填写“现金借款单”，并签名、盖章；
　　借款人所在部门负责人签署意见；
　　公司分管总经理批示；
　　财务负责人审批。
　　2.借款人员根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部门办理借款，经审核人员审核后由出纳员支付现金。
　　3.职工借款必须按规定办理借款手续，并严格按限额借款，否则，财务部门不得付款。
　　4.财务部门对已支付的借款作如下处理：
　　“现金借款单”为增加应收款的凭证；
　　“现金借款单”存根由出纳人员留存，作为催收借款和还款时的依据。
　　（四）借款的归还
　　1.职工出差返回及零星采购结束后，必须及时到财务部门办理报销手续，并结清欠款。
　　2.会计人员应根据借款申请严格审核报销凭单，对不符合借款申请用途的票据不予报销，一切后果由责任人承担。
　　3.职工借款的归还期限如下：
　　（1）出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的车船票日期算起，在十日内，到财务部门办理报销及还款手续；
　　（2）零星采购以购货发票日期为准，在十日内，到财务部门办理报销及还款手续。
　　4.职工借款的归还实行逐笔结清的办法，已发生借款尚未结清者，一律不准再发生新的借款。具体还款程序如下：
　　（1）借款人将手续齐全的现金报销单据交财务部门，由稽核员审核无误后交现金出纳办理现金付讫手续；
　　（2）借款人足额归还借款时，出纳员将现金清点无误与借款单存根核对相符后，开具现金收讫凭证作为借款人归还借款的依据。同时，将借款单存根和现金收据一并交借款人存查。
　　5.实行备用金制度的，借款人报销时，由财务部门付讫现金，借款滚动使用。借款人调离原部门后，应立即归还所借的备用金。
　　（五）借款违章的处罚
　　职工借款后，不按本制度规定办理还款手续的，一律视为挪用公款，并按以下办法给予处罚：
　　1.超过购货发票日期及超过最后一天住宿日期或回本地车船票日期十天，未还清借款的，从第十一天开始，按日计收1‰的罚息。由财务部门出具收据，从借款人工资或报销的费用中扣回。罚息计算公式如下：
　　罚息数额=借款金额×1‰×超期天数
　　2.职工出差回本地后超过一个月未到财务部门办理结算手续的，除执行罚款外，取消其享受出差补助费的资格。