酒店行业会计科目和做账流程
2014-04-13 13:18:26 来源：翰飞会计培训 评论：0 点击：
酒店行业会计科目和酒店行业会计做账流程。
⑥存货 核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未 领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
⑦其他流动资产及按金 不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。 根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
⑧固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建 筑物、机器设备、运输设备和其他设备。 第一批购入的营业性设备， 如布草、 瓷器玻璃器皿、 金银器等， 虽在人民币多少（由酒店定） 以下，也属于固定资产。
⑨累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。 根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。
⑩开办费（指新建酒店） 核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金 优先用于归还投资者。
其他递延费用 核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告 费、在未还清本息前的固定资产更新等。 每项金额通常需要超过人民币 10 万元以上或由酒店定。 按项目根据收效时间按期转入费用。
（2）负债类
①应付账款 核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。 对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。
②应付工资 核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。 按应付工资的明细账核算。
③应付税金 核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。 按税金种类设明细账登记。
④其他应付账及税金 核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证 金、各种暂收预收款等。 按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。
⑤预提费用 核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。 超过范围须经职权单位或人员批准。 按费用性质设明细账。
⑥社会劳动保险基金 核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。
⑦待还投资 此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。
（3）资本类
①实收资本 核算资本总额。 按投资者户名设明细账。
②归还资本 本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归 还资本之用，累积金额即为归还总数。
③本年利润 核算本年内实现的利润（或亏损）总额。 年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入 本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.
④分配利润 核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金
（4）损益类
①营业收入 核算酒店经营范围内的各项业务收入。 营业收入分为： 酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身 房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。 住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。 商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。 商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。 其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。
②营业税金 根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税 金。 根据各项营业税分别列账登记。
③营业部门直接成本。 核算营业过程中支付的直接成本支出。
④营业部门直接费用 核算能够划分各部门发生的各项费用。 根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。 各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外， 其余子目根据各部门或各项业务的不同性 质及需要分别命名。
⑤非营业部门费用 薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业 操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。 其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。 上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。
⑥营业外收支 汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币 各账户的账面余额均不作调整。 保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存 款利息收入冲减本科目）。 售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变 价净收入与该项固定资产净值的差额。
⑦推销开办费 核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。 酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。
⑧固定资产折旧 核算固定资产按月提取的折旧费。 提取的折旧资金通常用于归还投资资本。
⑨投资利息 根据投资总额按期核算应付利息。 提取利息金额用于归还资本的利息。 [案例]：某酒店财务工作流程
厅面收银工作程序：餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员 熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下 一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括：
（一）班前准备工作 1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。 2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交 接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字 3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单 及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐 单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。 4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调 整，并检查色带、纸带是否足够。
时处理。
（二）正常操作工作程序 1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如 记录不全则退回服务员。 2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银 机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容 及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。
结帐工作流程 1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。 2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对 后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。 3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人， 第一联结帐单则留存收银员。 4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交 收银员处理。 5、结帐时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人打折）要求打折时，厅面人员应将优惠 卡 （或者管理人员签名） 和两联帐单交收银员按程序办理打折， 如果厅面人员只将一联帐单交收银员， 收银员可以不给予办理。 6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证实 后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。 7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部 应收帐款。 8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部帐单，帐 单请领导签字后转入财务部审计审核。 9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐；在本日营业工作结束后，应做总班结帐。仔细 核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“东（西）园餐厅核对表”。
（四）单、总班结帐 5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及 在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结帐。直接点击“单。总班结帐” 按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。
（五）当日、历史帐目查询 “当日帐目查询”是指未平帐和最近三天的帐目，直接点击“当日帐目查询”按钮，电脑会自动 查找出所需帐目。 “历史帐目查询”是指以前产生的帐目，操作方法同上。
（六）发票管理 1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的页号折 开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。 2、 填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制 （经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称） ， 其客人消费单要贴附发票存根联的后面。 3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的，经管人除要写上书面说明书 附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。 4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责。
（七）作废帐单的管理 收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由领班以 上签名证实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承 担，同时还要追究销毁单的原因。
（八）现金、支票、信用卡的收款程序
1、现金 1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。 2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。
2、支票 收取支票应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上。 如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电话。本宾馆不接受私人支 票，如由宾馆经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。
3、信用卡 1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列 入止付名单内，（如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。 2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期和签名 应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。 3）持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名，填写付款 确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明 “已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。 4）信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过 EDC 取得授权，如实际消费超过授 权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用。 5）签购金额如超过授权金额的 10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。
下班时现金及帐单交接程序 1、现金交接程序 餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内。要 求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。在收 银员的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上 的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，A，B，C，D 班以此类推， 手续不变，直到第二天总出纳清点为止。 2、客帐单交接程序 客帐单交接程序分为两类：一类是已使用的，将已使用过的客帐单按顺序号排好，用客帐单分配 表包捆好，放到指定位置，供夜间核数员审核用；另一类是未使用过的，要检查一下与已使用过的客 帐单最后一张是否有连号，无误后，办理退还手续。在餐厅收银客帐单领用登记簿的退回处签字。如 下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续， 当天工作结束时， 应将未使用的客帐单退回主管处， 并办理退回签字手续。
（十）台球厅工作程序 1、当客人到台球厅打球消费时，收银员接到服务员的传递信息后，开出收费结算单，注明客人 开始消费时间、所用台球桌号，并在打卡机上打上开单时间，并在登记表中做好记录。 2、客人结帐时，收银员要在结算单上注明截止时间，客人打球应收银项，加上其它消费款项， 最后应收金额与客人结帐，并在打卡机上打出结帐时间，并在登记表中做好登记记录。 3、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。如 果不能及时签名，由部门经理代替接待的，由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容，部门经理 在第二天，将手续补齐后交财务审计处审查，如果不补签，将视同本人消费，在其当月工资中扣除； 如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内 将手续补齐交财务审计核查。 4、在使用结算单和酒水单的过程中，注意单据要连码使用，修改及作废单据、单据传递要严格 按照单据使用管理规定方法执行。切记每次结帐都要凭结算单才能与客人结帐。 5、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好交款交单程序。
（十一） 游泳馆工作程序 1、 游泳票、 记次卡及年卡由收银员按不同价格，向财务票证管理员领取。 收银员在当班结束后， 填写缴款凭证时，要将当班销售游泳票（记次卡、年卡）的号码、数量及金额在备注栏中注明清楚。 当领取的票卡售完后， 凭缴款凭证的第一联， 向票证管理员核销原领取的票卡， 再重新领取票卡销售。 2、设置“游泳馆登记表”。 序号：是按照当天客人消费的次序进行排号； 类型：指客人消费的是门票、记次卡或年卡； 号码：指客人使用的票或卡的号码； 数量：指客人共消费了多少人次； 金额：指销售不同票或卡的不同价格； 卡使用次数：指记次卡消费是第几次消费及所剩次数； 衣柜号码：指由康乐服务员发给客人的衣柜钥匙的号码； 进馆时间：指客人进馆时间； 客人签名：指年卡客人消费时客人签名； 核对签名：指由康乐领班以上人员，证实年卡客人或免费接待客人的核实签名； 备注：指记录特殊情况的注解。 注意：本表一式两联，当天营业结束后，由收银员和康乐部进行核对， 核对无误后，双方共同签名确认；一份交财务审计核对，另一份由康乐部留存核查。 3、康乐收银员要认真填写当班销售及受理票和卡按表中内容，注意票和卡的号码以及卡的使用 次数。 4、客人衣柜钥匙由康乐服务员保管发放，康乐服务员接到收银员传递过来的票和卡时，将衣柜 钥匙发给客人，并将钥匙号码对照收银员填写的票或卡填入表中。 5、客人使用赠票时，收银员收到票后，在票面上写上“作废”字样并注上日期，当班结束后， 将赠票交财务审计核对审查。 6、受理年卡时，一般要求客人在登记表上签名确认，如果客人没签名，必须由康乐部当值领班 以上人员签名证实。 7、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。如 果不能及时签名，由部门经理代替接待时，由部门经理先在接待单上签名，并注明接待内容；部门经 理应在第二天，将手续补齐后交财务审计处审查，如不补办手续，将视同本人消费并在其当月工资中 扣除；如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工 作日内将手续补齐交财务审计核查。 8、 钥匙交接： 客人游泳冲洗完后， 由康乐部更衣室服务员将客人衣柜钥匙交到服务台服务员处， 在双方交接钥匙时，必须办理填写“钥匙交接表”（一式两联），财务收银员要起到监督作用，并在 表上签名证实；当天营业结束后，将此单一联连同登记表一起交财务审计核对，一联由康乐部留存备 查。 9、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好交款交单程序。
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