酒店行业会计科目和做账流程
2014-04-13 13:18:26 来源：翰飞会计培训 评论：0 点击：
酒店行业会计科目和酒店行业会计做账流程。
收入审计工作程序 收入核数工作是在收银夜审的工作基础上， 再次进行审核、 分类、 汇总， 最终反映到财务帐户中。 它要求收入核数员掌握餐厅收银、 前厅收银的工作内容及工作程序， 以正确的方法考核营业收入情况， 并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括： (一)夜审班前准备 班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审 箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分类,主要有三部分: 1、前台客房结帐单及收银日报表。 2、餐厅缴款凭证及帐单包括：东园餐厅、西园餐厅。 3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、 桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。 （二）夜审工作流程 1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报 表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与 收银员填写的缴款凭证是否相符。 2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单 上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告 交日审处理。 3、打印出“今日非平帐离店报表”，审核非平帐离店的原因，确认责任人。 4、打印出“今日调整帐目表”审核调整帐目的原因，调整帐目单需负责人签字。 5、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐（未结帐部分）帐单上的客人签名同开房单上客 人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结帐 时注意；如果是转错房间，则要立刻调整。 6、打印出“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。 7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。 8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完成预审报告，完成自动过 费，审核帐务报告两遍，终审。 9、数据整理。 10、出具夜审报表： A、编制“××宾馆营业日报表”。 B、编制“今日非平帐离店报表”、“今日调整报表”各一份。 C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明 清楚，填写时要认真。 11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。 （三）日审工作流程 1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容 每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理；及时填写审计通知书，通知责任人所 在的部门主管， 并负责落实解决， 然后将解决的情况写在通知书的第一联上， 最后将通知书编号存档， 月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。 2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后按照帐单的号码，在票 证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。 3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表 客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费及其它 等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客帐（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、 转会议帐）的汇总表。 4、核对餐厅结帐单： 1） 核对餐厅结帐单时应注意； 帐单与附件单的核对， 点菜单中每一项都要同电脑结帐单相核对， 如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因， 并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。 2）核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对 表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明 原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。 3）打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名；如果是宾馆管理 人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣 是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。 4）免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权 限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否 则上报财务经理处理。 5、核对其他部门的缴款凭证及收费单： 其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅 等）的收银 员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。 1）收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在 “票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废单必 须有领班以上人员签字方可。 2）核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集 机器上的数据，做到帐实相符。 6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表： 负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审 计员责任。 7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查： 检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作， 营业款是否如实反映， 现金是否如实上缴。 如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门 经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。 8、报表装订： 按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始帐单装订成册，封 面上注明起止日期存档。 （四）帐务处理工作流程 1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收帐款——客帐 应收帐款——街帐——明细 应收帐款——团队 银行存款 贷：营业收入 应付帐—电话费 2、街帐、客帐分配表统计 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每 天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末 填写街帐、客帐汇总表做准备。 3、客人清算应收款后帐务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在 30 天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式 收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制 记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。 4、超 60 天应收款挂帐催款 根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超 60 天以上应收款挂帐客户，进行再 次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款 信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应 收帐款排除障碍。 5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。 四、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重 要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常 周转及运用。其工作的主要内容有： （一）支票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办 理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数 量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验 货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记 簿上，即可转入每日银行支出统计。 （二）每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号 码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购 货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编 制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记 簿金额一致。 （三）、支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支 出凭证编制程序为： 1、填写付款单位名称； 2、填写付款日期； 3、填写经济业务内容摘要； 4、填写会计科目及帐号； 5、填写经济业务发生额。 在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，支出 凭证合计金额与发票金额一致。 负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。 （四）物料用品领用费用分配程序 由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核， 检查每一张出库单数量单价及总金额是 否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以部门为核算单 位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费 用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。 （五）、食品及饮料报损程序 1、已领用食品饮料报损程序 餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三 方面批准后，填写报损单，方可做帐务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处 理意见，转交财务部进行财务处理。 2、食品及酒水库报损程序 过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出 库单，方可做帐务处理。 （六）、饮食成本分摊程序 核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符。 1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。 2、按上月成本率，结转交际应酬费。 3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。 4、结转 VIP 客人水果篮所用原材料成本。 5、结转销售食品所用原材料成本。 6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。 （七）、饮食成本报告编制内容 1、饮食营业总结报告 2、饮食销售比较表 3、食品成本报告 4、食品周转次数报告 5、饮料成本报告 6、饮料周转次数报告 7、烟草成本报告 8、MINI-BAR 统计表 五、固定资产购置及提前报废处理程序 1、固定资产购置，必须是年度购置预算批准后的采购项目。 固定资产购置无论是进口还是从本地购买，到货后，经收货部办理验收手续，由验收人、使用部 门经办人签字，资产核算员根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表，将固定资产名称、型 号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清楚。凭此资料建立固定资产明细帐，按月计提折旧。 2、固定资产提前报废处理程序 由使用部门填写固定资产报损单，转交工程部做技术鉴定，经实地检验认可，属于既不能修理， 又不能再使用的，提出报损意见，送报财务部，由资产核算员填写固定资产原值，已提折旧额及固定 资产净值，将报损单送交财务经理、总经理批准，整套手续完成后，方可进行帐务处理。复印该固定 资产明细帐，报损单作为固定资产提前报损的凭证，编制记帐。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑 系统。 六、工资表的编制程序 职工工资的发放，是根据上个月考勤情况计算出来的。人力资源部按时向财务部提供升、降、缺 勤工资变动表，工资核算员则根据工资的变动内容，编制工资表。工资核算员以部门为核算单位编制 工资表，然后填写工资汇总表，作为编制工资记帐的凭证。并负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系 统。 七、提取福利费等工作程序 1、提取福利费工作程序 根据企业提取职工福利费的有关规定，按照工资总额计提 14%福利费， 1.5%教育经费。 2、提取工会经费程序 根据工会法的有关规定，按照职工个人收入总额计提 2%工会经费，提取基数内容包括：正式职工 工资、临时工工资、加班费、夜班费。四项之和的 2%为工会经费总额。 3、提取住房补贴程序 根据企业提取职工福利费的有关规定，按照正式职工人数上缴住房基金。 八、银行调节表的编制 支出出纳待有关银行收支凭证输录完毕后，打印各银行存款科目发生额，根据银行对帐单，逐笔 进行核对。将未达帐项一一摘录，并编制银行调节表。 编表公式为：银行对帐单期末余额 A 加：宾馆已收，银行未收银 B 银行已支，宾馆未支款 C 减：银行已收，宾馆未收银 D 宾馆已支，银行未支款 E 银行存款帐户余额：A+B+C－D－E 九、出纳员的工作及程序 （一）、现金收入清点、整理程序 收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上 记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。 （二）、出纳员现款记录表编制程序 出纳员现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映宾馆每个营业部门、每个班次、 每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应 收过机实数。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并 将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。 （三）、每日现金收入记录表编制程序 每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的。它既是出纳员记录表的 补充说明，又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，根据该记录格式要求， 对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部 门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录表金额一致。该表将作为财务部编制现金输入凭证 的原始凭证。 （四）、差额核对： 1、目的是为了防止收银员的缴款凭证（报表）漏交出纳或审计。 2、出纳员将当天开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总后，送审计员进行差额核对。审计员要 将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。 如果缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表”中登记为正数；如果审计联有而出纳 联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数。登记日期以缴款凭证（缴款报表）的日期为准。 3、在登记表中将缴款凭证（缴款报表）分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作部门四 部分登记。在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰，正负数要分明，每一笔 正负数都应该是相符合的。 4、如果核对表中缴款凭证（缴款报表）第二天还没登记差额的，要立即查明原因。如果是登记 错误，要立刻更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因；如凭证没送到，要立即查明原因并按 较大违纪报经理处理。 差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表月末登记完后，交会计存档。 （五）、银行日报表编制程序 银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情况，将帐户报表分为两 部分。 1、收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并根据该金额，转 入人民币银行日报表。 2、支出部分。根据财务部应付款组提供的当天各银行支出数，逐笔填写。 （六）、现金支出报销程序 宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单,根据性质不同,部门经理同意，由财务部经理审核， 经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。支出出纳接到报销凭单后，首先 检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。支出出纳将当天现金支 出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核算员审核无误，开现金支票，补足备用金。 （七）、登记现金日记帐程序 登记日记帐要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记 错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记帐目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到 日清月结。现金帐余额为周转金的固定金额。 （八）、抽查备用金工作程序 收入出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是 否有挪用现象或以白条抵帐行为。在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。工作程序是：首先清 点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算出 定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时， 应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报 告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。 （九）、处理收银员长短款工作程序 经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要 通过帐务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管 督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正 式收据，冲销其短款金额。 十、仓库管理员工作细则 1、按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况及时上报。 2、认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，合理堆放货物，及时检查火灾，危险隐患。 3、负责全宾馆物资的收、发、存工作。必须严格根据已审批的申购单按质、按量验收，根据发 票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严 格把好质量关。 4、验收后的物资，必须按类别，固定位置堆放、摆放，注意留好通道，做到整齐，美观。如实 填写货物卡，货物卡应放在显眼位置。对于进仓的物品，应在包装上打上××××宾馆的标记，入库 时间和批号。 5、负责鲜货、餐料验收监督，严格把好质量，数量验收关，对不够斤量的物资，除按实际重量 验收外，还应要求供货补足。 6、发货时，按照先进先出的原则进行处理，严格审核领用手续是否齐全，严格验证审批人的签 名式样，对于手续不全者，一律拒发。 7、 注意仓库所有物品的存量， 以降低库存为原则， 根据实际使用量， 科学制定各种物品的存量， 并据此每周做出请购计划。 8、对于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要及时反映并催促各有关努门尽早处理。 9、物品出库和入库要及时登记造帐，结出余额，以便随时查核。 10、做到入帐及时，当日单据当日清理。 11、做好月底仓库盘点手续，及时结出月末库存数，上报各有关部门。 12、严禁借用仓库物品，严禁向供应商购买物品，严禁有意或无意地向供应商索要财物，严禁与使用 部门勾结，损害宾馆利益，严禁与供货商、采购员勾结，损害宾馆利益。 十一、采购员工作细则 1、完成宾馆各类物资的采购任务，并在预算内做到货比三家，择优选用，开源节流，达到控制 成本的目的。 2、在从事采购业务活动中，要遵纪守法，讲信誉，不索贿，不受贿，廉洁自律，与供货单位建 立良好的关系，在平等互利的原则下，开展业务活动。 3、采购员必须经常了解自己购进货物的质量，以及使用部门的意见。 4、采购员必须经常了解市场行情，掌握供货渠道，减少供货环节，以便能随时满足使用部门对 货品在质量，数量，价格和采购费用等方面的要求。 5、采购员有义务向使用部门推荐使用的新产品 6、采购员有义务对仓库及使用部门的积压物资或长期不使用的物品，进行处理及推销工作。 十二、电脑员工作细则 1、每天上班前，检查服务器日志，查看主机房设备是否正常。 2、查看办公室设备情况。 3、日常维护工作，要求做好纪录：时间、地点、处理结果。 4、下班前检查全部设备是否正常，关闭办公室电源设备。 5、按时完成工作报告。 十三、电脑员维修操作规范 1、对于硬件故障，首先从电源查起，再用排除法查找问题。不能解决的问题，立即下单，联系 工程部。 2、对于网络故障，先通过查线，再看网卡、HUB，最后检查电脑设置。 3、对于软件故障，先查看设置是否发生变动，再查病毒，系统崩溃需要硬盘格式化前，一定要 在使用负责人参与、认可并做完备份后进行。 4、对于影响部门使用的情况，需向部门说明，在条件许可的情况下，先提供替代设备使用，并 办好替借手续。
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