解析投资者析现金流量表分析的三个误区
2014-05-22 19:08:13   来源：翰飞会计培训   评论：0 点击：

　　而分析企业现金流量，最重要的信息就是现金流量表。现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。但笔者发现，业余投资者对于现金流量表经常存在以下三个认识误区。

　　误区一：认为现金流量表的现金只是货币资金

　　阅读现金流量表，首先应该正确了解现金概念。现金流量表中的现金并非日常生活中所说现钞或存款，而是包括库存现金以及可以随时用于支付的存款和现金等价物。库存现金和可以随时用于支付的存款，一般就是指资产负债表中的“货币资金”。

　　更严格地说，还要剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。现金等价物是指在资产负债表上“短期投资”项目中符合以下条件的投资：持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额的现金，价值变动风险很小。我国现金等价物通常是指从购入日至到期日在3个月或3个月以内，能转换为已知现金金额的短期债券投资。因此企业现钞、存款、现金等价物之间的相互转换，只是现金形式的转换，并不属于现金流量。