银行存款日记账最新讲解
2014-08-11 18:09:48 来源：翰飞会计培训评论：0 点击：

如何登记银行存款日记账?银行存款日记账的格式及填写，银行存款日记账的案例解析。

四、银行存款日记账怎么记：

银行存款日记账是重要的会计账簿之一，实际上它与现金日记账的填写方式是类似的。日记账在编写的时候，要保证清晰，明确，完整，一目了然，也就是说要简洁无重复。这是十分重要的。规范的日记账有助于财务报表和账簿的编写，有助于公司财务的管理。会计在编写各类明细账，总账，以及财务报表时均是以日记账为依据的。银行存款日记账则是我们今天要说的内容。
银行存款日记账，按规定是由出纳填制的。根据有关银行存、付款凭证，以经济业务的发生顺序，逐日逐笔的记录，反应银行存款的增减变化及其结果。一般步骤就是，会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付出（收入）单，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖银行付讫或收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。

银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要账本之一，为了防止人为拆本，保证日记账的准确性，银行存款日记帐为订本式的，也就是死账页。一般都是在月末进行编写的。进行日清月结，每隔一天，一周或者是一个月要找会计、银行进行对账，保证账账相符，没有错漏，多出。时间间隔可以根据公司的业务量来定。

银行存款日记账的格式内容编写：

1、日期：按照凭证上的日期填写。
2、记账凭证号数：帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，也可能是付款凭证上的。
3、摘要：要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。
4、对方科目：指收入的来源科目或者是支出科目。如，3月18日，销售产品收到银行本票16380元，凭证号为银收字01002号，会计分录为：


　　  借：银行存款：16380
　　     贷：产品销售收入 14000
             应交税金——应交增值税（销项税额）2380
所以我们可以看到在在对方科目栏中写的是：501产品销售费用。

5、借方金额、贷方金额：
  借方金额，即银行存款增加额；贷方金额，即银行存款减少额。根据会计科目的类型判断，该科目是应该记在借方还是贷方。资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。
6、余额：即昨日余额+今日借方发生额-今日贷方发生额。银行存款日记帐应该做到日清月结，即每天清点库存，月末结账，要账钱相符；银行每天必登帐月末列余额调节表把未达账项处理干净，做到账存款相符。一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。银行存款日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方。
编辑银行存款日记账的注意事项：
  ①.月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”。下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。
  ②.登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。
  银行存款日记账和现金日记账是经济活动中最主要的两本账。是必须每日清算，核对的账簿。会计将会根据这些账本，编辑财务报表，账簿。像总账，明细账等。

五、银行存款案例：

    例：达美公司12月初银行存款日记帐期初余额为420000元，12月份发生如下经济业务：
　　（1）12月1日，公司向银行存入汇票存款100000元，凭证号为银付字001号，其会计分录为：
　　借：其他货币资金——银行汇票100O00
　　    贷：银行存款              100000
　　（2）12月1日，提取现金42000元用于发放工资，凭证号为银付002号，其会计分录为：
　　借：现金                     42000
　　    贷：银行存款               42000
　　（3）12月5日，销售产品收到银行本票58500元，凭证号为银收字001号，会计分录为：
　　借：银行存款                 58500
　　    贷：产品销售收入                     50000
　　        应交税金——应交增值税（销项税额）8500
　　（4）12月9日，收到某公司转帐支票一张，价值600000元，归还应收帐款，凭证号为银收字002号，会计分录为：
　　借：银行存款                600000
　　    贷：应收帐款                 6O0000
　　（5）12月10日，兑付到期商业承兑汇票一张，支付票面金额291720元，凭证号为银付字003号，会计分录为：
　　借：应付票据                291720
　　    贷：银行存款                 291720
　　（6）12月12日，用转帐支票向本市某企业购入材料23400元，凭证号为银付字004号，其会计分录为：
　　借：材料采购                         20000
　　    应交税金——应交增值税（进项税额）3400
　　    贷：银行存款                       23400
　　（7）12月13日，公司向银行借入短期借款200000元，凭证号为银收字003号，会计分录为：
　　借：银行存款                        200000
　　    贷：短期借款                      200000
　　（8）12月14日，存入现金1800元，凭证号为现付字024号，会计分录为：
　　借：银行存款                          1800
　　    贷：现金                            1800
　　（9）12月16日，向异地某企业销售产品，采用托收承付方式收到款项468000元，凭证号为银收字004号，其会计分录为：
　　借：银行存款                        468000
　　    贷：应收帐款                      468000
　　（10）12月20日，公司采用委托收款方式向外地某公司采购材料，支付价款35100元，凭证号为银付字005号，其会计分录为：
　　借：材料采购                         300000
　    　应交税金——应交增值税（进项税额）51000
　　    贷：银行存款                      351000
　　（11）12月24日，以转帐支票支付外购材料运杂费24000元，凭证号为银付字006号，其会计分录为：
　　借：材料采购                          24000
　　    贷：银行存款                       24000
　　（12）12月28日，缴纳增值税76000元，凭证号为银付字007号，会计分录为：
　　借：应交税金——应交所得税            76000
　　    贷：银行存款                       76000
　　（13）12月30日，收到子公司分得税后利润240000元，凭证号为银收字005号，其会计分录为：
　　借：银行存款                         240000
　　    贷：投资收益                      240000
　　（14）12月31日，预交明年上半年保险费2000元，凭证号为银付字008号，其会计分录为：
　　借：待摊费用                           2000
　　    贷：银行存款                        2000　
    根据上述经济业务登记银行存款日记帐（表6-8）如下：

1998年		记账凭证		摘要	对方科目	借方	贷方	借	余额
月	日	字	号	摘要	对方科目	借方	贷方	借	余额
12	1			月初余额				借	420000
12	1	银付	001	存入汇票存款	其他货币资金		100000	借	320000
12	1	银付	002	提取现金	现金		42000	借	278000
12	5	银收	001	销售产品	产品销售收入应交税金	50000 8500		借	336500
12	9	银收	002	收回应收账款	应收账款	600000		借	936500
12	10	银付	003	支付商业承兑汇票	应付票据		291720	借	644780
12	12	银付	004	购买材料	材料采购应交税金		20000 3400	借	621380
12	13	银收	003	借入短期借款	短期借款	200000		借	821380
12	14	现付	024	存入现金	现金	1800		借	823180
12	16	银收	005	收到货款	应收账款	468000		借	1291180

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