翰飞会计财务总监讲座上海站通知：关于会计造假案例分析
2014-05-16 12:08:07   来源：   评论：0 点击：

　　[重磅讲座推荐]

　　CFO大讲堂：中国公司会计造假的前世今生

　　主讲人：Maureen Mo莫浩薇

　　加入毕马威18年，现为毕马威华振会计师事务所审计合伙人，同时负责涉及中国和香港地区9千多名员工的毕马威员工关怀计划。毕马威员工关怀计划旨在帮助员工觉察职业发展中面对的问题，鼓励员工树立解决问题的信心，帮助员工规划职场发展道路，提供平台让员工分享平衡生活和工作的小窍门，等等。

　　讲座主题：中国公司会计造假的前世今生

　　本期讲座将围绕：

　　中国公司会计造假案例

　　批判性思维的概念和应用

　　利用批判性思维对网上的观点进行取舍

　　利用批判性思维成为一个有个性的人

　　讲座日期：5月24日

　　讲座地点：九江路770号世贸皇家艾美酒店

　　由于现场席位有限，敬请电话预约：400-821-8906

　　与国外财务造假状况相比，由于国情不同，我国财务造假的原因有自身的独特性。这些财务造假事件不仅给投资者造成巨大损失，而且对于资源的不合理配置和证券市场的发展具有很大的危害。AIA国际会计师公会迎合现在市场上广大财会人员的对于会计造假方面知识的需求，从2013年证监会查处的上市公司及准上市公司财务造假案例来分析 。

　　2013年共有10家上市公司因财务造假遭证监会（或当地证监局）处罚，9家公司因财务造假正接受证监会调查，23家公司涉及内幕交易，4家公司涉及关联交易等未披露等，2家公司涉及违规操作。当然，这只是监管层所监控到的，未发现的，或许远不止这些。

　　具体来看，10家因财务造假遭监管机构处罚的上市公司是万福生科(300268,股吧)、绿大地(002200,股吧)、新大地、阳煤化工(600691,股吧)、紫光古汉(000590,股吧)、天能科技、ST浩物、海联讯(300277,股吧)、甬成功、国能集团，而康芝药业(300086,股吧)、上海物贸(600822,股吧)、香雪制药(300147,股吧)、洪波科技、三峡新材(600293,股吧)、天丰节能、华锐光电、神开股份(002278,股吧)等9公司则因财务造假正遭证监会调查。

　　回看2013年，监管部门发对十家公司财务造假事件开出了罚单，其中处罚最重的莫过于万福生科事件，数名当事人及相关责任人被“顶格”处罚。

　　万福生科：史上最重罚单

　　2011年9月27日登陆创业板的万福生科，在其上市前三年，虚增销售收入累计4.6亿元；上市后的2011年和2012年上半年，再度虚增收入2.8亿和1.65亿元，并以此在创业板市场圈得4.2亿的融资款。

　　2012年9月14日，证监会对万福生科进行了立案稽查。今年9月24日，证监会宣布了对万福生科事件的处罚结果：责令万福生科整改，并处罚款30万元；董事长龚永福、CFO秦学军各处以30万元罚款，终身市场禁入；其余19名高管分别处以5万元至25万元的罚款。同时上市中介机构平安证券也难逃其咎，被罚暂停3个月保荐机构资格并处以7665万元的罚金、设立3亿元专项基金赔偿投资者损失，并撤销上市中介机构平安证券吴文浩、何涛保荐代表人资格、证券从业资格，终身证券市场禁入。另外对保荐业务负责人、内核负责人薛荣年、曾年生和崔岭给予警告并分别处以30万元罚款，撤销证券从业资格。

　　随后，证监会连下重罚，严处上市公司造假，分别于今年9月25日、10月15日天能科技案、新大地案涉案主体做出了行政处罚决定。

　　堪称“茶油第一股”的新大地在2009至2011年年度报告中虚假记载，其中虚增2011年利润总额2042.36万元，占当年利润总额的48.52%，并在2012年预披露的招股说明书申报稿及上会稿中，有重大遗漏。而天能科技虚增财务报告收入8564万元，虚增利润合计3815万元，占当期利润总额的53.18%。证监会分别对两家公司给予警告、处以60万罚款，对高管处以30万罚款，终身禁入市场等处罚。

　　天丰节能梦断IPO

　　甚至有公司因财务造假而“得不偿失”，梦断IPO。典型的案例如天丰节能。证监会调查结果显示，在2010年至2012年3个会计年度，天丰节能涉嫌虚增收入分别约1130万元、3664万元和4461万元。调查还发现，天丰节能不仅涉嫌虚增收入，还存在虚增资产、关联交易非关联化等问题，这直接令证监会终止了对其的IPO审核。

　　当然，也有被业界认为处罚“过轻”的，这是来自地方监管部门的处罚，但其财务造假程度却被誉为“史上最大财务造假案”。

　　11月25日四川监管局调查结果显示，阳煤化工通过多份虚假合同将“风险、报酬并未实际转移出阳煤化工”的相关产品确认为销售收入和成本，违反《企业会计准则》相关规定，多计收入约42亿元，约占阳煤化工2012年销售收入216亿元的19.66%。

　　对此，四川证监局做出的处罚结果是：对公司要求其责令改正监管措施;对公司出具警示函并记入证券期货诚信档案；对总经理马安民、董事会秘书杨印生、财务总监王强出具警示函;责令董事长裴西平、总经理马安民、财务总监王强参加上交所或上市公司协会举办的最近一期上市公司董事、高管培训。

　　多位投资界人士、律师吐槽：“该公司的违法违规成本几乎可以忽略不计，而且只警示了上市公司及其高管，并未涉及到重组上市时的财务顾问、会计师事务所和律所等机构。”