审计工作第一步：收集资料
2016-01-15 12:11:31 来源：翰飞会计培训评论：0 点击：

在你进入会计师事务所之后，你会知道审计工作实施地点会有两个：一个是事务所，一个是客户单位。一些小型审计业务，客户可能把账表、凭证等

在你进入会计师事务所之后，你会知道审计工作实施地点会有两个：一个是事务所，一个是客户单位。

一些小型审计业务，客户可能把账表、凭证等拿到会计师事务所来，委托事务所审计后出具报告。对于较大的审计业务，事务所的人员须到客户单位去实施审计工作。

不管是哪种方法，第一步都是收集资料，并从收集的资料中去把握被审计单位的基本情况。

具体收集哪些资料呢？下面我分5个资料来讲。

收集营业执照等资料

到客户单位去收集资料，把表2-1打印出来，交给客户方的财务经理或审计接待人员，请他按照表单收集。

表2-1 审计资料收集清单
编号	类别	名称	具备（√）	备注
一	综合类	1、营业执照
		2、章程、成立及变更的批文（股份公司）
		3、验资报告
		4、内控制度（内部管理制度）
		5、重大经济合同（供销、投资、借款合同）
		6、会议记录
		7、被审单位组织机构和管理人员结构表
二	会计类	1、报表
		2、资产负债表
		3、利润表及附表
		4、现金流量表
		5、以前年度审计报告
		6、会计账簿和会计凭证
		7、现金盘点表、银行对账单、余额调节表
		8、往来账询证函
		9、存货盘点表
		10、固定资产盘点表
		11、主要产权证明
		12、纳税签定文件
三	其他类	1、收支审计：合同、账簿
		2、离任审计：离、任职文件
		任期下达各种指标
		任期工作总结
		任期会计账簿和会计凭证
		3、经济案件签定：有关案件的各种详尽资料
		4、效益审计：有关效益的分析资料

在你把上面这个表给客户方相关人员之后，他（她）可能对你说：“有些资料没有。”表中的“其他类”资料，是针对专项审计的。如果你做的不是专项审计，就不必收集了。另外，“综合类”中的合同、会议记录、组织结构和人员也不是非收集不可的内容。

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