资产负债表的编制及案例
2012-11-11 15:13:50   来源：翰飞会计培训机构(www.hanfeikj.com)   评论：0 点击：

（1）A公司2010年发生的经济业务如下：
①从银行取得短期借款150 000元，存入银行。
②从银行提取现金50 000元。
③用银行存款偿还短期借款100 000元。
④销售产品一批，销售价款468 000元（含应收取的增值税额），产品实际成本200 000元。产品已发出，货款银行已收300 000元，余款未收。
⑤用银行存款支付借款利息10 000元，计入当期损益。
⑥用银行存款支付工资100 000元。其中，销售人员工资20 000元；生产人员工资40 000元；车间管理人员工资20 000元。行政管理人员工资20 000元。代扣代缴个人所得税5 000元，用银行存款支付。
⑦用现金支付管理费用22 490元。
⑧按前述工资总额的8%提取职工福利费，按工资总额2%提取工会经费。
⑨收到原料一批，货款（含增值税）117 000元，用银行存款支付100 000元，余款未付。材料核算采用实际成本计价法。
⑩生产领用原料一批，价款200 000元。
11用银行存款购入一台计算机，价款10 000元，已投入使用。
12计算本期应交城建税510元，教育费附加1 530元，印花税100元。
13计提固定资产折旧30 000元。其中20 000元计入制造费用，10 000元计入管理费用。
14用银行存款交纳增值税51 000元、城建税510、企业所得税3 000元。
15结转制造费用、完工产品生产成本（无期初在产品、本期生产的产品全部完工入库）。
16应收账款今年还应计提坏账准备9 000元，其他应收款今年还应计提坏账准备1 000元（上年末应收账款计提坏账准备5 000元，其他应收款为计提坏账准备）。
17计提存货跌价准备3 000元。
18将各项收支结转本年利润。
19计算并结转应交所得税15 000元。
20提取法定盈余公积15 000元。
21向股东分配现金股利50 000元，其中已用银行存款支付30 000元，未支付20 000元。
22结转本年净利润，将利润分配各账户余额结转未分配利润明细账户。
（2）根据上述资料编制会计分录（单位：元）
（3）根据上述资料及有关会计分录编制A公司2010年12月31日的科目余额表。
（4）根据科目余额表编制A公司2010年12月31日的资产负债表。

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