纳税申报网上抄税流程
2012-12-25 14:10:33   来源:翰飞会计培训(www.hanfeikj.com)   评论:0 点击:

小规模纳税人增值税申报、消费税申报流程、企业所得税申报、财务会计报表申报、纳税申报具体操作流程:
一、增值税
(一)小规模纳税人增值税申报
 


 

 
(二)个体工商户、个人独资企业增值税定期定额征收

 


(三)一般纳税人增值税申报
●防伪税控一般纳税人(未使用远程抄报税软件)增值税申报
 
 

 
温馨提示:
1.防伪税控一般纳税人(暂不包括辅导期一般纳税人)网上申报成功后,应在当月申报期(月份终了后15日内,逢节假日顺延)内携带税控IC卡就近选择到全市任一办税服务厅办理抄报税业务,同时提供符合要求的纸质资料。
2.一般纳税人网上申报软件已由深圳市国税局买断,纳税人可以免费使用。
3.辅导期一般纳税人目前仍需到主管税务机关办理手工申报,暂不实行网上申报方式。
防伪税控一般纳税人(使用远程抄报税软件)增值税申报
 
 
温馨提示
1.纳税人应于各月份终了后15日内(逢节假日顺延)进行网上报税。
2.网上报税受理成功后,纳税人需将符合规定的纸质申报资料于申报的当月报送税务机关。
非防伪税控一般纳税人增值税申报
 
温馨提示:
1. 非防伪税控一般纳税人(暂不包括辅导期一般纳税人)网上申报、扣缴税款成功后,应在当月申报期(月份终了后15日内,逢节假日顺延)内就近选择到全市任一办税服务厅报送符合要求的纸质资料。
2.一般纳税人网上申报软件已由深圳市国税局买断,纳税人可以免费使用。
3.辅导期一般纳税人目前仍需到主管税务机关办理手工申报,暂不实行网上申报方式。
附报资料:
一般纳税人无论采用何种申报方式申报缴纳增值税,均需向征收窗口提交以下资料:
1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;
2.《增值税纳税申报表》附列资料(表一)、(表二)及《固定资产进项税额抵扣情况表》;
★符合享受增值税税收优惠的一般纳税人或符合享受简易办法征收条件的一般纳税人,还需报送《增值税税收优惠附报资料(一般纳税人)》。
★外贸出口退税企业纳税人,还需报送《增值税纳税申报表》附列资料(表三) (采用网上认证方式的企业可利用网上下载的相关软件,将网上认证的数据编辑打印成《增值税纳税申报表附列资料(表三)》上报。采用前台认证方式的企业可手工填写或以《认证结果通知书》及《认证结果清单》复印件(加盖公章)代替《增值税纳税申报表》附列资料(表三)上报)。
★发生成品油零售业务的纳税人(加油站),还需报送《加油站---月份加油信息明细表》或加油IC卡、《加油站月销售油品汇总表》、《成品油购销存情况明细表》。
★使用防伪税控系统的纳税人,报送记录当期纳税信息的IC卡(使用网上抄报税方式的纳税人不需报送)。
★涉及增值税其他抵扣凭证的纳税人,还需报送增值税其他抵扣凭证抵扣清单及电子数据(由纳税人通过相关采集软件打印后报送),具体包括:①《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》;②《增值税运输发票抵扣清单》及其电子数据的软盘(铁路、航空、管道、海洋运输等提供);纳税人取得的公路、内河货运发票,可以《认证结果通知书》及《认证结果清单》复印件(加盖公章)代替《增值税运输发票抵扣清单》上报。
★申请延期缴纳税款的纳税人,还需报送经主管税务机关受理的延期缴纳税款文书。
★汇总申报的商业企业总机构,还需报送《汇总申报税款划分明细表》。
★机动车生产企业,还需报送:
1.《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息(按月报送);
2.每年第一个增值税纳税申报期,报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息;
3.《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息(按月报送);
4.《机动车销售统一发票领用存月报表》,以及已开具的统一发票存根联;
5.申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》。
★机动车经销企业,还需报送:
1.《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息(按月报送);
2.《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息(按月报送);
3.《机动车销售统一发票领用存月报表》,以及已开具的统一发票存根联。

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