新开酒店记帐、建账应注意哪些问题?
2013-01-10 12:04:40   来源：翰飞会计培训(www.hanfeikj.com)   评论：0 点击：

新开酒店记帐、建账应注意哪些问题?

一、酒店无营业执照之前的费用怎样记账？ 

　　【答】一般来讲，未取得营业执照之前发生的费用应属于筹建期，应计入开办费，开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出。 

　　具体列支范围如下： 

　　（一）开办费的具体内容 

　　1，筹建人员开支的费用 

　　（1）筹建人员的劳务费用：具体包括筹办人员的工资奖金等工资性支出，以及应交纳的各种社会保险。在筹建期间发生的如医疗费等福利性费用，如果筹建期较短可据实列支，筹建期较长的，可按工资总额的14％计提职工福利费予以解决。 

　　（2）差旅费：包括市内交通费和外埠差旅费。 

　　（3）董事会费和联合委员会费 

　　2，企业登记、公证的费用：主要包括登记费、验资费、税务登记费、公证费等。 

　　3，筹措资本的费用：主要是指筹资支付的手续费以及不计入固定资产和无形资产的汇兑损益和利息等。 
　　4，人员培训费：主要有以下二种情况 

　　（1）引进设备和技术需要消化吸收，选派一些职工在筹建期间外出进修学习的费用。 

　　（2）聘请专家进行技术指导和培训的劳务费及相关费用费用。 

　　5，企业资产的摊销、报废和毁损 

　　6，其他费用 

　　（1）筹建期间发生的办公费、广告费、交际应酬费。 

　　（2）印花税 

　　（3）经投资人确认由企业负担的进行可行性研究所发生的费用 

　　（4）其他与筹建有关的费用，例如资讯调查费、诉讼费、文件印刷费、通讯费以及庆典礼品费等支出。 
　　（二）不列入开办费范围的支出 

　　1，取得各项资产所发生的费用。包括购建固定资产和无形资产是支付的运输费、安装费、保险费和购建时发生的相关人工费用。 

　　2，规定应由投资各方负担的费用。如投资各方为筹建企业进行了调查、洽谈发生的差旅费、咨询费、招待费等支出。我国政府还规定，中外合资进行谈判时，要求外商洽谈业务所发生的招待费用不得列作企业开办费，由提出邀请的企业负担。 

　　3，为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出不得列作开办费。 

　　4，投资方因投入资本自行筹措款项所支付的利息，计入开办费，应由出资方自行负担。 

　　5，以外币现金存入银行而支付的手续费，该费用应由投资者负担。 

　　会计上将开办费计入管理费用科目。 
 
二、新成立酒店应该怎么建账、记账

第一章 资产及项目交接

第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。
第二条 按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。
第三条 酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排统一订制。
第四条 总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。
第五条 筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有"复印件与原件一致"印章的复印件。
第六条 工程决算后，由各酒店分别记入"固定资产、长期待摊费用"等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司（或银行），工程尾款由总公司统一支付。

第二章 营业收入

第七条 经审核后的账单方可入账
每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入账，可做未达账（即“企业银行账面已到，银行则未到”）
按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下：
借：银行存款（当天收到，并已解入银行的现金）
应收账款——散客待结账（客人当天消费但未结账的金额）
应收账款——信用卡未达（客人已消费并签字，但银行尚未结算入账的信用卡金额）
营业费用——客用品（用"红字"反映客人赔偿的金额）
贷：营业收入——客房收入（房金收入）
营业收入——商品收入（商品收入）
营业收入——餐费收入（餐饮收入）
营业收入——其他收入（商务、房租收入、金卡收入等）
其他应付款－代收客人话费其他应付款－代收客人洗衣费预收账款－预收客人押金（向客人预收的客房押金，负数则用红字表示）
第八条 所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计）

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