餐饮业会计做账流程与会计分录有关问题
2013-04-23 17:44:57   来源：翰飞会计培训(www.hanfeikj.com)   评论：0 点击：

 
一、             餐饮行业会计做账流程：
 
首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本;先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本;等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。
 
　　1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
 
　　如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。
 
　　煤气，可记入“营业费用--燃气费”。
 
　　2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本;如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
 
　　3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。
 
　　一般情况，工资要先计提。
 
　　4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。
 
　　5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。
 
　　6.入库时，分录：
 
　　借：主营业务成本/原材料/库存商品
 
　　贷：应付帐款--**公司
 
　　付款时：
 
　　贷：应付帐款--**公司
 
　　贷：银行存款/现金
 
　　不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。
 
　　(2)餐饮业会计分录：
 
　　1、平时记收入(分类：菜品、酒水、香烟等等)，费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。
 
　　2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账
 
　　借：原材料
 
　　贷：现金(或银行存款)
 
　　3、根据制作间领料出库单入账
 
　　借：营业成本
 
　　贷：原材料
 
　　4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账
 
　　借：营业成本(红字)
 
　　贷：原材料(红字)
 
　　5、结转成本(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)
 
　　借：本年利润
 
　　贷：营业成本
 
　　6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。
 
　　借：营业成本
 
　　贷：原材料
 
　　餐饮业属缴纳的税金为营业税，故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等)
 
　　取得营业收入时：
 
　　借：现金\银行存款
 
　　贷：主营业务收入
 
　　购买材料\支付工资以及其他费用时：
 
　　借：营业费用-二级科目
 
　　贷：现金
 
　　月末结转成本费用时：
 
　　借：本年利润
 
　　贷：营业费用
 
　　月末结转营业收入：
 
　　借：主营业务收入
 
　　贷：本年利润
 
　　结转本年利润：
 
　　盈利时：
 
　　借：本年利润
 
　　贷：利润分配
 
　　亏损时：
 
　　借：利润分配
 
　　贷：本年利润
 
　　下月初去税局报税：
 
　　是以利润*相应税率申报缴纳。
 
　　(3)餐饮业成本核算：
 
　　日常成本核算的主要程序是：
 
　　1、厨房当天需要直接采购领用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜)必须在前一天下午5点以前，补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，报餐饮部经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》，每天营业终后加计《厨房原材料验收单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。
 
　　2、厨房到仓库领用的原材料(干货、调味品、食品等)，由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。
 
　　3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由厨师长审核后进行汇总。
 
　　4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。
 
　　5、财务日审员根据夜审报表，填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。
 
　　6、成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制《餐饮成本日报表》，于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。做好成本分析，堵塞浪费现象。
 
　　7、先把你的所有费用加在一起，如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起，再看你选择店面的地理位置，如果是市内繁华地段东西就会稍贵些，地段差一点就便宜些，这你要自己考虑。之后看你的菜价，菜的原材料是多少钱，能达到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得数除以30天，就是你一天的费用，再看你买多少菜才能达到这个数，剩下的就是你的纯利润!
 
 
8、餐饮业成本，大致有以下几例公式： 
本期耗用原料成本＝期初原材料＋本期购进原料—期末结存原料 成本价=进货价／（出成品率＊投料标准（数量）） 毛利率＝（销售价格—原料成本）／销售价格＊１００％ 销售价格＝原料成本／（１－毛利率） 销售价格＝原料成本＋毛利额 或 
销售价格＝原料成本＊（１＋加成率） 或 
销售价格＝原料成本＋加成额 加成率＝毛利率／（１－毛利率） 毛利率＝加成率／（１＋加成率） 
原料价值＝毛料价值－（次料数量＊单价＋下脚数量＊单价） 净料数量＝毛料数量－次料数量－下脚数量 
 
净料单价＝净料价值／净料数量。  会计|酒店财务管理|做账
 
二、       餐饮行业会计分录：
 
 
餐饮业会计分录大全

1.投资者投入资本或股本时：
借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品
应交税费——增值税（进项税额）
贷：实收资本（股本）
资本公积——资本溢价（股本溢价）
2.定资产装修时：
借：在建工程
贷：银行存款
借：固定资产——装修
贷：在建工程
在后续期间应采用合理的方法计提折旧。
第二次装修时，应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出：
借：营业外支出
贷：固定资产——装修
3.在开业期发生的其他费用
借：管理费用
贷：银行存款
4.酒店的资产——固定资产、存货、低值易耗品等