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商业会计账务处理汇总大全
2013-12-20 10:48:21   来源:www.hanfeikj.com   评论:0 点击:

按照小企业会计制度核算下的业务处理,商业企业各项收费的会计处理,增值税一般纳税人没用工作重点
导航:1、按照小企业会计制度核算 2、商业企业各项收费的会计处理 3、增值税一般纳税人没用工作重点 4、工业企业应缴纳的税费包括哪些?5、商品流通企业应缴纳的税费包括哪些?

一、按照小企业会计制度核算

1.注册资本:借:银行存款
                   贷:实收资本
2.从银行提取现金:借:现金
                     贷:银行存款
3.办理各种开张证件的费用:借:管理费用—办公费
                              贷:现金
4.购进办公用的设备:借:固定资产
                       贷:现金
                    每月摊分:借:管理费用—折旧费
                                  销售费用—折旧费
                                  贷:累计折旧
5.装修的支出:借:待摊费用
                 贷:现金
             每月摊分:借:管理费用—装修费
                           贷:待摊费用
6.购买各种办公用品(例如文具)借:管理费用—办公费
                                  贷:现金
7.购进商品:借:库存商品
                贷:应付账款
8.购进商品发生的运费:借:管理费用—运费
                         贷:现金
9.存现金:借:银行存款
              贷:现金
10.销售商品:借:应收账款
                贷:主营业务收入
应交税金—应交增值税
  结转销售成本:借:主营业务成本
                    贷:库存商品
11.为销售商品而发生的赞助费:借:销售费用—赞助费
                                贷:现金
12.业务出差:预借:借:其他应收款
                      贷:现金
            报销:借:管理费用—差旅费
                      贷:其他应收款
13. 收客户货款:借:现金(银行存款)
                   贷:应收账款
14. 发货的运费: 代垫:借:应收账款
                          贷:现金
                供货方支付:借:销售费用
                               贷:现金
 
 
15.工人工资、社保费、职工福利费、工资:借:管理费用
                                           销售费用
                                           贷:应付工资
借:应付工资—各种代支、代付费用(包括个人承担的社保费)
贷:其他应付款—各种代支、代付费用(包括个人承担的社保费)
                           借:应付工资
                               贷:现金
               社保费:借:管理费用—社保费
                                 销售费用—社保费
                               贷:银行存款
                        借:其他应付款—个人承担的社保费
                               贷:银行存款
职工福利费:借:管理费用—职工福利费
                            销售费用—职工福利费
       贷:应付福利费
16.水电费:借:管理费用—水电费
               销售费用—水电费
               贷:其他应付款
           借:其他应付款
               贷:银行存款
17.电话费:借:管理费用—电话费
               销售费用—电话费
               贷:银行存款
18.交纳国税:增值税:  借:应交税金—应交增值税
                       贷:银行存款
19.交纳地税:城市维护建设税:
借: 主营业务税金及附加
                   贷:应交税金—应交城市维护建设税
                     借:应交税金—应交城市维护建设税
                         贷:银行存款
              教育费附加:借:主营业务税金及附加
                                贷:其他应交款—应交教育费附加
                          借:其他应交款—应交教育费附加
                                贷:银行存款
             堤围防护费:借:主营业务税金及附加
                                贷:应交税金—堤围防护费
                          借:应交税金—堤围防护费
                                贷:银行存款
              企业所得税:借:所得税
                             贷:应交税金—应交所得税
                          借:应交税金—应交所得税
                              贷:银行存款
              个人所得税:借:应付工资—个人所得税
                          贷:应交税金—应交个人所得税
借:应交税金—应交个人所得税
贷:银行存款
20.用汇款方式偿还货款:借:应付账款
                          财务费用—汇款手续费
                          贷:银行存款
21.结转损益类账户:
                     借:主营业务收入
                         贷:本年利润
                     借:本年利润
                     贷:主营业务成本
                         主营业务税金及附加
                         管理费用
                         销售费用 
                         财务费用
                    借:本年利润
                    贷:所得税
22.结转本年利润:借:本年利润
                     贷:利润分配—未分配利润
23.利润分配:借:利润分配—提取盈余公积
                        —应付利润
                贷:盈余公积
                    应付利润
             借:利润分配—未分配利润
                 贷:利润分配—提取盈余公积
                             —应付利润
 

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