装饰、装修公司会计账务处理流程
2015-06-11 15:06:47 来源：翰飞会计培训评论：0 点击：

一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。二、新建企业，要把帐建立起来;装饰、装修公司会计科目与会计账务处理

一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。
（一）设置总账
1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。
（二）设置明细账
1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
（三）设置日记账
1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
2、现金日记账和银行存款日记账
（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。
（2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。
三、会计科目
（一）、资产类
　１　　│　１０１　│　　现金
　２　　│　１０２　│　　银行存款
　３　　│　１０９　│　　其他货币资金
　４　　│　１１１　│　　短期投资
　５　　│　１１２　│　　应收票据
　６　　│　１１３　│　　应收账款
　７　　│　１１４　│　　坏账准备
　８　　│　１１５　│　　预付账款
　９　　│　１１７　│　　内部往来
　１０　│　１１８　│　　备用金
　１１　│　１１９　│　　其他应收款
　１２　│　１２１　│　　物资采购
　１３　│　１２２　│　　采购保管费
　１４　│　１２３　│　　库存材料
　１５　│　１２４　│　　周转材料
　１６　│　１２９　│　　低值易耗品
　１７　│　１３２　│　　材料成本差异
　１８　│　１３３　│　　委托加工物资
　１９　│　１３７　│　　库存产成品
　２０　│　１３９　│　　待摊费用
　２１　│　１４１　│　　长期投资
　２２　│　１４５　│　　拨付所属资金
　２３　│　１５１　│　　固定资产
　２４　│　１５５　│　　累计折旧
　２５　│　１５６　│　　固定资产清理
　２６　│　１５７　│　　临时设施
　２７　│　１５８　│　　临时设施摊销
　２８　│　１５９　│　　专项工程支出
　２９　│　１６１　│　　无形资产
　３０　│　１７１　│　　递延资产
　３１　│　１８１　│　　待处理财产损溢
　３２　│　１９５　│　　待转销汇兑损益
（二）、负债类
　３３　│　２０１　│　　短期投资
　３４　│　２０２　│　　应付票据
　３５　│　２０３　│　　应付账款
　３６　│　２０４　│　　预收账款
　３７　│　２０９　│　　其他应付款
　３８　│　２１１　│　　应付工资
　３９　│　２１４　│　　应付福利费
　４０　│　２２１　│　　应交税金
　４１　│　２２３　│　　应付利润
　４２　│　２２９　│　　其他应付款
　４３　│　２３１　│　　预提费用
　４４　│　２４１　│　　长期借款
　４５　│　２５１　│　　应付债券
　４６　│　２６１　│　　长期应付款
　４７　│　２７０　│　　递延税款
　４８　│　２７２　│　　专项应付款
　４９　│　２７３　│　　住房周转金
　（三）、所有者权益类
　５０　│　３０１　│　　实收资本
　５１　│　３０５　│　　上级拨入资金
　５２　│　３１１　│　　资本公积
　５３　│　３１３　│　　盈余公积
　５４　│　３２１　│　　本年利润
　５５　│　３２２　│　　利润分配
　　（四）、成本类
　５６　│　４０１　│　　工程施工
　５７　│　４１１　│　　工业生产
　５８　│　４２１　│　　机械作业
　５９　│　４３１　│　　辅助生产
　　（五）、损益类
　６０　│　５０１　│　　工程结算收入
　６１　│　５０２　│　　工程结算成本
　６２　│　５０４　│工程结算税金及附加
　６３　│　５１１　│　　其他业务收入
　６４　│　５１２　│　　其他业务支出
　６５　│　５２１　│　　管理费用
　６６　│　５２２　│　　财务费用
　６７　│　５３１　│　　投资收益
　６８　│　５４１　│　　营业外收入
　６９　│　５４２　│　　营业外支出
　７０　│　５５０　│　　所得税
　７１　│　５６０　│　以前年度损益调整

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