翰飞会计培训提供：中钢天源备考财务报表专项审计报告
2016-02-25 16:13:21   来源：www.hanfeikj.com   评论：0 点击：

  中钢集团安徽天源科技 
      股份有限公司 
备考财务报表专项审计报告 




     中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 

     JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 
                        目   录 




一、审计报告 

二、备考财务报表 

1. 备考合并资产负债表 

2. 备考合并利润表 

3. 备考财务报表附注 
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS 




                                审 计 报 告 
                                                   中天运[2015]普字第 90452 号 


中钢集团安徽天源科技股份有限公司全体股东： 

     我们审计了后附的中钢集团安徽天源科技股份有限公司（以下简称贵公司） 
按照后附的备考财务报表附注三所述编制基础编制的备考财务报表，包括 2015 年 
8 月 31 日、2014 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2015 年 1 至 8 月、2014 
年度备考合并利润表以及备考财务报表附注。 

    一、管理层对财务报表的责任 

    编制和公允列报该备考财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1） 
按照企业会计准则的规定和后附的备考财务报表附注三披露的编制基础编制备考 
财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 
备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 

    二、注册会计师的责任 

    我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们 
按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 
要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务 
报表是否不存在重大错报获取合理保证。 

    审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证 
据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备 
考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财 
务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 
内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 
和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。 

    我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 
础。 

    三、审计意见 

    我们认为，上述备考财务报表已经按照备考财务报表附注三所述的编制基础 
                                         1 
                                  备考合并资产负债表 
编制单位：中钢集团安徽天源科技股份有限公司         2015年8月31日            单位：人民币元 

              项目                附注               期末余额                 期初余额 
流动资产： 
   货币资金                      七、1                   936,197,316.72          969,092,111.25 
   结算备付金 
   拆出资金 
   以公允价值计量且其变动计 
                                 七、2                   284,391,046.01          280,143,841.47 
   入当期损益的金融资产 
   衍生金融资产 
   应收票据                      七、3                    61,841,204.31           80,415,008.95 
   应收账款                      七、4                   824,060,674.04          403,211,392.24 
   预付款项                      七、5                   630,630,011.52           30,520,014.51 
   应收保费 
   应收分保账款 
   应收分保合同准备金 
   应收利息                      七、6                       401,666.87              234,225.77 
   应收股利                      七、7                       113,805.76            6,801,718.67 
   其他应收款                    七、8                    90,148,869.05        1,031,826,304.79 
   买入返售金融资产 
   存货                          七、9                   371,145,702.11          581,939,151.68 
   划分为持有待售的资产 
   一年内到期的非流动资产 
   其他流动资产                  七、10                  129,355,654.19          149,439,170.14 
          流动资产合计                                 3,328,285,950.58        3,533,622,939.47 
非流动资产： 
   发放贷款及垫款 
   可供出售金融资产              七、11                  309,170,503.73          346,255,018.51 
   持有至到期投资 
   长期应收款 
   长期股权投资                  七、12                    6,680,177.24            6,901,029.18 
   投资性房地产                  七、13                    1,216,947.81              900,471.32 
   固定资产                      七、14                  312,855,341.43          267,618,714.76 
   在建工程                      七、15                    4,064,241.20           21,945,624.00 
   工程物资                      七、16                          3,072.64                5,611.31 
   固定资产清理                  七、17                         84,777.10            124,438.05 
   生产性生物资产 
   油气资产 
   无形资产                      七、18                  126,387,130.35          126,568,807.57 
   开发支出 
   商誉                          七、19                      781,907.68              781,907.68 
   长期待摊费用                  七、20                    1,683,302.48              463,283.33 
   递延所得税资产                七、21                   31,132,328.47           44,564,492.39 
   其他非流动资产 
      非流动资产合计                                     794,059,730.13          816,129,398.10 
            资产总计                                   4,122,345,680.71        4,349,752,337.57 

法定代表人：              主管会计工作负责人:   - 3 - 会计机构负责人: 
                             备考合并资产负债表（续） 
编制单位：中钢集团安徽天源科技股份有限公司        2015年8月31日                 单位：人民币元 

             项目                 附注                  期末余额                   期初余额 
流动负债： 
   短期借款                      七、22                    688,934,665.71              112,991,220.44 
   向中央银行借款 
   吸收存款及同业存放 
   拆入资金 
   以公允价值计量且其变动 
   计入当期损益的金融负债 
   衍生金融负债 
   应付票据                      七、23                     39,500,000.00              189,500,000.00 
   应付账款                      七、24                    526,511,745.65            1,576,457,179.12 
   预收款项                      七、25                    739,377,256.92              318,056,600.67 
   卖出回购金融资产款 
   应付手续费及佣金 
   应付职工薪酬                  七、26                     40,354,543.54               52,262,988.78 
   应交税费                      七、27                     61,493,052.03               29,543,502.60 
   应付利息                      七、28                     77,327,366.58                     98,450.00 
   应付股利                      七、29                            27,639.86            80,594,203.86 
   其他应付款                    七、30                    301,601,678.79              537,723,546.86 
   应付分保账款 
   保险合同准备金 
   代理买卖证券款 
   代理承销证券款 
   划分为持有待售的负债 
   一年内到期的非流动负债 
   其他流动负债 
       流动负债合计                                      2,475,127,949.08            2,897,227,692.33 
非流动负债： 
   长期借款 
   应付债券 
   其中：优先股 
         永续债 
   长期应付款                    七、31                                                    109,386.58 
    长期应付职工薪酬             七、32                     11,550,000.00               11,550,000.00 
   专项应付款                    七、33                      4,407,395.72                4,407,395.72 
   预计负债 
   递延收益                      七、34                     32,507,827.27               56,619,861.30 
   递延所得税负债                七、21                     10,907,722.84               10,262,797.40 
   其他非流动负债 
      非流动负债合计                                        59,372,945.83               82,949,441.00 
         负债合计                                        2,534,500,894.91            2,980,177,133.33 
所有者权益： 
归属于母公司所有者权益合计       七、36                 1,587,807,095.65            1,368,461,232.96 
   少数股东权益                  七、36                        37,690.15                1,113,971.28 
      所有者权益合计                                    1,587,844,785.80            1,369,575,204.24 
  负债和所有者权益总计                                  4,122,345,680.71            4,349,752,337.57 

法定代表人：              主管会计工作负责人:   - 4 -         会计机构负责人: 
                                                   备考合并利润表 
编制单位：中钢集团安徽天源科技股份有限公司                             2015年1-8月                    单位：人民币元 

                 项               目                    附注                  本期发生额                上期发生额
一、营业总收入                                         七、37                  10,941,388,263.56         27,432,325,653.94 
二、营业总成本                                                                 10,915,796,338.28         27,643,144,896.69 
      其中：营业成本                                   七、37                  10,777,050,680.13         27,283,670,224.97 
            营业税金及附加                             七、38                          4,405,637.57           6,393,544.18 
            销售费用                                   七、39                         31,942,563.64          68,689,933.87 
            管理费用                                   七、40                         92,802,564.45         158,753,473.38 
            财务费用                                   七、41                         39,880,575.90          43,698,512.29 
            资产减值损失                               七、42                        -30,285,683.41          81,939,208.00 
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）             七、43                         -3,737,002.33         -25,996,093.24 
      投资收益（损失以“－”号填列）                   七、44                        174,559,714.24         362,973,819.87 
      其中：对联营企业和合营企业的投资收益                                              -220,851.94             -60,728.70 
三、营业利润（亏损以“－”号填列）                                                   196,414,637.19         126,158,483.88 
      加：营业外收入                                   七、45                         36,901,099.96          24,645,777.36 
      其中：非流动资产处置利得                                                            69,517.28              41,605.96 
      减：营业外支出                                   七、46                            664,461.52          32,477,453.34 
      其中：非流动资产处置损失                                                           265,951.50           4,282,728.50 
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                                               232,651,275.63         118,326,807.90 
减：所得税费用                                         七、47                         49,301,325.53          17,867,515.50 
五、净利润（净亏损以“－”号填列）                                                   183,349,950.10         100,459,292.40 
      归属于母公司所有者的净利润                                                     183,305,175.00         100,506,217.04 
      少数股东损益                                                                        44,775.10             -46,924.64 
六、其他综合收益的税后净额                                                             7,665,831.09          -3,219,797.49 
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额                                             7,665,831.09          -3,219,797.49 
     （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 
      1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变 
动 
    2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 
其他综合收益中享有的份额 
 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益                                                7,665,831.09          -3,219,797.49 
  1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 
其他综合收益中享有的份额 
     2、可供出售金融资产公允价值变动损益                                               7,665,831.09          -3,219,797.49 
     3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 
益 
     4、现金流量套期损益的有效部分 
     5、外币财务报表折算差额 
     6、其他 
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 
七、综合收益总额                                                                     191,015,781.19          97,239,494.91 
       归属于母公司所有者的综合收益总额                                              190,971,006.09          97,286,419.55 
       归属于少数股东的综合收益总额                                                       44,775.10             -46,924.64 
八、每股收益 
      （一）基本每股收益(元/股)                                                              0.5238                    0.2872 
      （二）稀释每股收益(元/股)                                                              0.5238                    0.2872 
   本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：180,620,830.91元，上期被合并方实现的净利润为： 
81,026,576.58元 

法定代表人：                     主管会计工作负责人:                   会计机构负责人: 
                                                               - 5 - 
中钢集团安徽天源科技股份有限公司 
2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日备考财务报表附注 



                 中钢集团安徽天源科技股份有限公司 
                         备考财务报表附注 
                          2014 年 1 月 1 日——2015 年 8 月 31 日 

                    （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 



   一、基本情况 

    (一)公司的历史沿革 

    中钢集团安徽天源科技股份有限公司（原安徽天源科技股份有限公司，以下简称“本公 

司”或“公司”） 系经国家经贸委国经贸企改【2002】121 号文批准，由中钢集团马鞍山矿山 

研究院（以下简称“马矿院”）作为主要发起人，并与安徽恒信投资发展有限责任公司、安徽 

中周实业（集团）有限公司、安徽省国有资产运营有限公司、中国冶金矿业总公司、北京金 

泰宇财务咨询开发有限公司、马鞍山市森隆房地产开发有限责任公司共同发起设立，注册资 

本为人民币 4,000.00 万元。于 2002 年 3 月 27 日在安徽省工商行政管理局登记注册，取得注 

册号为 3400001300254 的《企业法人营业执照》。 2005 年 10 月 8 日，公司的主发起人马矿院 

与中国中钢集团公司（以下简称“中钢集团”）签订了《股权划转协议》，经 2005 年 11 月 16 

日召开的 2005 年度第一次临时股东大会通过，并于 2005 年 12 月 19 日，经国务院国有资产 

监督管理委员会以国资产权【2005】1553 号《关于安徽天源科技股份有限公司国有股权划转 

有关问题的批复》，马矿院将其所持有的公司 2,040 万股（占公司总股本的 51％）划转至中钢 

集团。股份划转后，中钢集团、马矿院分别持有公司股份 2,040 万股和 760 万股，分别占公 

司总股本的 51％和 19％，股份性质均为国有法人股。其他股东股份比例不变。 经 2005 年度 

第一次临时股东大会通过，股东马鞍山市森隆房地产开发有限责任公司将其持有的公司 50 万 

股（占公司总股本 1.25％）的股份转让给自然人黄志刚。 经 2005 年度第一次临时股东大会 

通过，公司名称由安徽天源科技股份有限公司更名为中钢集团安徽天源科技股份有限公司。 

经 2005 年度第一次临时股东大会通过，并经中国证券监督管理委员会于 2006 年 7 月 5 日以 

证监发行字【2006】33 号文审核批准，公司向社会公开发行人民币普通股票 3000 万股，股票 

面值人民币 1 元，于 2006 年 8 月 2 日在深圳证券交易所挂牌交易，股票代码为 002057。2006 

年 8 月 25 日，公司在安徽省工商行政管理局办理了相应的工商变更登记手续，并取得注册号 

为 3400001300254(1/1)的《企业法人营业执照》，公司注册资本为人民币 7,000.00 万元，法 


                                          - 6 - 
中钢集团安徽天源科技股份有限公司 
2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日备考财务报表附注 
人代表：王运敏。 

    根据 2007 年 5 月 10 日召开的 2006 年度股东大会决议，公司以 2006 年 12 月 31 日股份 

总额 7000 万股为基数，用未分配利润向全体股东按每 10 股转增 2 股的比例转增股本，合计 

转增股份 1400 万股，转增后公司股份总额为 8400 万股，股本为 8,400.00 万元。 

    上述出资经中瑞华恒信会计师事务所以中恒信验字[2007]第 2062 号验资报告验证。 增 

资后的注册资本为人民币 8,400.00 万元，各股东出资额及出资比例为：中国中钢集团公司 

2,448.00 万元，29.14%；中钢集团马鞍山矿山研究院 912.00 万元，10.86%；安徽恒信投资 

发展有限责任公司 480.00 万元，5.71%； 安徽中周实业（集团）有限公司 480.00 万元，5.71%； 

安徽省国有资产运营有限公司 180.00 万元，2.14%；北京金泰宇财务咨询开发有限公司 120.00 

万元，1.43%；中国冶金矿业总公司 120.00 万元，1.43%；黄志刚 60.00 万元，0.72%；社会 

公众股 3,600.00 万元，42.86%。 

    2007 年 10 月 11 日，公司在安徽省工商行政管理局办理了相应的工商变更登记手续，并 

取得注册号为 340000000003285(1/1)的《企业法人营业执照》。公司注册资本为人民币 

8,400.00 万元，注册地址为马鞍山市经济技术开发区红旗南路 51 号，法定代表人：洪石笙； 

经营范围为磁性材料、磁器件、磁分离设备、过滤脱水设备、环保设备、采矿及配套设备的 

开发、生产与销售；矿物新材料，新产品研究、开发、生产、销售、咨询、转让（以上经营 

范围国家限制经营的除外）；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配 

件、原辅材料的进口业务（国家限定公司经营或禁止进口的商品及技术除外）。 

    2008 年 10 月 31 日，中钢集团将其持有的股权 2448 万股（占公司总股本的 29.14%）过 

户到中国中钢股份有限公司（以下简称“中钢股份”）名下。本次股权过户完成后，中钢股份 

共持有公司 2448 万股股权，占公司总股本的 29.14%，为公司第一大股东；中钢集团不再直 

接持有本公司股权，但仍为本公司实际控制人。 

     本公司发起人持有的股份 3360 万股已过禁售期，并已于 2009 年 8 月 3 日正式上市流通。 

2010 年 11 月 19 日中国中钢股份有限公司通过大宗交易方式减持本公司股份 295 万股，减持 

后中钢股份持有公司 2153 万股股权，占公司总股本的 25.63%，仍为公司第一大股东。 

    2012 年 5 月 10 日，中钢天源经中国证券监督管理委员会于 2012 年 2 月 12 日以证监许可 

〔2006〕181 号文审核批准，采用非公开发行股票的方式增发股票 15,690,835 股。 

    2012 年 8 月 25 日，公司在安徽省工商行政管理局办理了相应的工商变更登记手续，并取 

得注册号为 3400001300254(1/1)的《企业法人营业执照》，公司注册资本为人民币 9,969.08 

万元。注册地址、法定代表人、经营范围不变。增发后中钢股份持有公司 26,689,147 股股权， 
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2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日备考财务报表附注 
占公司总股本的 26.77%，仍为公司第一大股东。 

    2014 年 5 月 8 日本公司召开的 2013 年度股东大会审议通过 2013 年度的权益分派方案： 

以公司 2013 年 12 月 31 日总股本 99,690,835 股为基数，向全体股东每 10 股派 0.25 元人民 

币现金，同时以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，共计转增 99,690,835 股。转增前 

公司总股本为 99,690,835 股，转增后总股本增至 199,381,670 股。 

    2014 年 5 月 8 日本公司召开的第四届董事会第二十一次会议、2013 年度股东大会审议通 

过了《关于修订<公司章程>的议案》，同意公司修改《公司章程》第十三条对应的公司经营范 

围内容。在经营范围中主要增加了“电动机、微电机及其他电机的开发、生产与销售”项目， 

变更后经营范围为：磁性材料、磁器件、磁分离设备、过滤脱水设备、环保设备、采矿及配 

套设备的开发、电动机、微电机及其他电机的开发、生产与销售；矿物新材料，新产品研究、 

开发、生产、销售、咨询、转让；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、 

零配件、原辅材料的进口业务（以上依法经批准的项目经相关部门批准之后方可开展经营活 

动）。 中钢天源已于 2014 年 5 月 19 日完成相关工商变更登记手续并取得了安徽省工商行政 

管理局换发的《企业法人营业执照》，注册号为 340000000003285（1-1）。 

    2014 年 6 月 20 日本公司第一次临时股东大会决议公告关于变更注册资本并修订《公司章 

程》的公告，修订前公司注册资本为人民币 99,690,835.00 元，公司股份总数为 99,690,835 

股；修订后公司注册资本为人民币 199,381,670.00 元，公司股份总数为 199,381,670 股。 

    （二）行业性质：化学制品、电子元件、矿山设备等生产制造业。 

    （三）经营范围：磁性材料、磁器件、磁分离设备、过滤脱水设备、环保设备、采矿及 

配套设备的开发、电动机、微电机及其他电机的开发、生产与销售；矿物新材料，新产品研 

究、开发、生产、销售、咨询、转让；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械 

设备、零配件、原辅材料的进口业务（以上依法经批准的项目经相关部门批准之后方可开展 

经营活动）。 

    工商营业执照号：340000000003285（1-1）。 

    注册地址： 安徽省马鞍山市经济技术开发区红旗南路 51 号。 


   二、拟发行股份购买资产并募集配套资金的的相关情况 

    （一）交易方案介绍 

    根据公司 2015 年 9 月 25 日第五届董事会第九次（临时）会议审议通过的《关于公司发 

行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易的方案的议案》，本公司拟向中钢集团郑州金属 

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2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日备考财务报表附注 
制品工程技术有限公司（以下简称“中钢制品工程”）购买其持有的中钢集团郑州金属制品研 

究院有限公司（以下简称：“中钢制品院”）100%股权、向中钢集团鞍山热能研究院有限公 

司（以下简称“中钢热能院”）发行股份购买其持有的中唯炼焦技术国家工程研究中心有限责 

任公司（以下简称：“中唯公司”）100%股权、向中国冶金矿业总公司（以下简称“冶金矿 

业”）发行股份购买其持有的湖南特种金属材料有限责任公司（以下简称“湖南特材”）100% 

股权、向中国中钢股份有限公司发行股份购买其持有的中钢投资有限公司（以下简称“中钢 

投资”）100%股权。同时非公开发行股票募集配套资金，募集资金总额不超过本次交易总额 

的 100%，配套融资的生效和实施以本次发行股份购买资产的生效和实施为条件。配套融资发 

行成功与否，不影响本次发行股份购买资产行为的实施。 

    （二）募集配套资金 

    公司拟向不超过 10 名特定对象非公开发行股份募集配套资金，募集配套资金预计不超过 

153,088.00 万元，不超过本次拟购买资产交易价格的 100%，新发行股份数量不超过 13,174.53 

万股，配套融资的发行价格为 11.62 元/股，最终发行价格将在本次交易获得中国证监会核准 

后按照《上市公司非公开发行股票实施细则》的规定以询价方式确定。 

    本次发行股份计划募集配套资金总额不超过153,088万元，计划用于以下项目： 
 项目实施方                            项目名称                    使用募集资金金额（万元） 
中钢天源      年产 6000 吨高性能永磁铁氧体器件项目                                  10,486.00 
              年产 10000 吨高品质金属制品产业升级项目                               13,175.00 
中钢制品院 
              新型金属制品检测检验技术服务项目                                       8,969.00 
中唯公司      芴酮系列功能材料生产线及冶金检测设备生产线建设项目                     4,654.00 
              年产 1000 吨金属磁粉芯项目                                             4,518.00 
湖南特材 
              年产 2000 吨气雾化制备铁硅粉项目                                       3,642.00 
中钢投资      北京华隆典当有限责任公司增资项目                                      25,100.00 
                          支付发行费用                                               6,000.00 
                          补充流动资金                                              76,544.00 
                            总    计                                               153,088.00 


    由于本次交易的发行费用尚未最终确定，因此最终的募集资金总额和补充流动资金总额 

将根据最终确定的发行费用进行调整，如实际发行费用高于 6,000 万元，则相应调低补充流 

动资金总额；如实际发行费用低于 6,000 万元，则相应调低补充流动资金总额和配套募集资 

金总额。 

    （三）拟购买资产的基本情况 

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    1、中钢集团郑州金属制品研究院有限公司的历史沿革 

    中钢制品院前身为中钢集团郑州金属制品研究院，是原国家冶金工业部直属的科研事业 

单位，1973 年始建于贵州省遵义市，1982 年搬迁至河南省郑州市，1999 年 7 月按照科学技术 

部、国家经济贸易委员会联合下发的国科发政字[1999]197 号《关于印发国家经贸委管理的 10 

个国家局所属科研机构转制方案的通知》的规定转入中国中钢集团公司，改制为科技型企业， 

成为中钢集团的全资子公司。 

    根据中国中钢集团公司 2007 年 6 月 14 日下发的中钢企(2007)247 号《关于下发集团所属全 

民所有制企业改制方案的通知》、2007 年 12 月 5 日下发的中钢企[2007]495 号《关于中钢集团郑 

州金属制品研究院改制方案的批复》,改制为有限公司。国务院国有资产监督管理委员会下发 

国资权[2008]196 号《关于中国中钢股份有限公司(筹)国有产权管理及中钢集团安徽天源科技股 

份有限公司等股权变动有关问题的批复》文件，同意中国中钢集团公司以所持股权投入中国 

中钢股份有限公司，其中对中钢制品院投入资产评估后的净资产 8,278.73 万元。 

    经河南省郑州市工商行政管理局批准,取得注册号为郑工商企 410199000000091 的企业法人 

营业执照；法定代表人：毛海波；注册地址：河南省郑州市高新开发区科学大道 70 号；注册 

资本：8,278.00 万元。 

    根据中国中钢股份有限公司股东会决定，通过派生分立的方式将中钢集团郑州金属制品 

研究院有限公司分立为中钢集团郑州金属制品研究院有限公司和中钢集团郑州金属制品工程 

技术有限公司，分立后中钢制品院注册资本为：5.370.00 万元。 

    经营范围：金属制品及机械设备的研制、开发、生产、销售；质量检测；期刊发行；广 

告经营；工程咨询和技术服务；金属材料、矿产品销售；从事技术、货物的进出口贸易。 

    2、中唯炼焦技术国家工程研究中心有限责任公司的历史沿革 

    中唯公司系由中钢集团鞍山热能研究院出资 3000 万元与鞍山焦化耐火材料设计研究院出 

资 400 万元共同组建，经鞍山市工商行政管理局批准，于 1998 年 10 月在鞍山市成立，企业法 

人营业执照注册号：210381009134681；注册地址：鞍山市千山区衡业街 7 号；法定代表人：张 

功多；注册资本：叁仟肆佰万元；企业类型：有限责任公司（法人独资）。2007 年 9 月，鞍山 

焦化耐火材料设计研究院将其持有的本公司股权 400 万元全部转让至中钢集团鞍山热能研究 

院。根据中国中钢集团下属所属全民所有制企业改制方案，中唯公司的母公司已于 2008 年 3 

月 27 日经鞍山市工商行政管理局批准更名为中钢集团鞍山热能研究院有限公司。 

    经营范围：9-芴酮、9-9 双（4-氨基苯基）芴、双酚芴的研发、生产、销售；冶金专用仪器 

仪表及备件的研发、生产、销售，试验焦炉工程化的研发、设计、制造、销售。（依法须经批 
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2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日备考财务报表附注 
准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。） 

    3、湖南特种金属材料有限责任公司的历史沿革 

    湖南特材为隶属中国冶金矿业总公司的国有企业，于 1993 年经湖南省工商行政管理局高 

新技术产业分局批准登记注册，取得企业法人营业执照,注册号为 430193000002663，原注册资 

本为 1,000 万元，2009 年 12 月 9 日由其法人股东中国冶金矿业总公司增加注册资本 4,000 万元， 

变更后的注册资本为 5,000 万元。2015 年 8 月，湖南特材经全体职代会全票通过，并根据中钢 

集团企（2015）106 号文和中国冶金矿业总公司冶金矿业运（2015）38 号文批准，由全民所有 

制企业改制为一人有限责任公司。依据基准日为 2014 年 12 月 31 日的中联评报字[2015]第 1065 

号评估报告，改制后注册资本为 8934 万元。经中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）验资， 

并出具中审亚太验字（2015）010993 号验资报告。 

    法人代表：许定胜。湖南特材的注册地址为长沙市高新开发区岳麓大道 158 号盛大泽西城 

第 5 栋 N 单元 5 层 502 号。 

    湖南特材所处行业为金属加工行业，经营范围：无机盐、有色金属合金、锻件及粉末冶 

金制品、其他非危险基础化学原料、其他合成材料的制造；金属表面处理及热处理加工；其 

他常用有色金属冶炼；工程和技术研究和试验发展；材料科学研究、技术开发；化工产品研 

发；有色金属综合利用技术的研发、推广；矿山工程技术研究服务。 

    4、中钢投资有限公司的历史沿革 

    中钢投资系由国务院批准，由中国钢铁工贸集团公司（现更名为中国中钢集团公司，以 

下简称“中钢集团”）出资，于 1986 年 12 月 31 日在北京成立，为全民所有制企业。企业法人营 

业执照注册号为 1000001000554 号；法定代表人为丁建明；注册资本为人民币叁亿元。 

    中钢投资的经营范围为实业、金融等项目的投资；企业并购、资产管理及相关业务的咨 

询服务；进出口业务；设备租赁；有色金属、黑色金属、矿产品的销售。 

    中钢投资经中钢集团以《关于中钢投资公司改制方案的批复》（中钢企[2007]495 号）批准， 

以 2007 年 3 月 31 日为基准日，由全民所有制企业改制为中钢集团出资的一人有限责任公司， 

注册资本变更为人民币 55,959.16 万元。 

    2008 年 3 月，中钢集团以其所持有的中钢投资 100%股权等资产，出资设立中国中钢股份 

有限公司，中国中钢股份有限公司成为中钢投资的母公司，出资额为 55,959.16 万元（占 100%）。 

     三、备考财务报表的编制基础 

    （一）财务报表的编制基础 

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2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日备考财务报表附注 
    备考财务报表以持续经营假设为基础编制，除下述编制假设和方法外，根据实际发生的 

交易和事项，按照财政部于2006 年2 月15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和41项 

具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以 

下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编 

报规则第15 号——财务报告的一般规定》（2010 年修订）的披露规定编制。 

    （二）财务报表的编制假设与方法 

    根据中国证劵监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证 

券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定， 

本财务报表按照以下假设编制： 

    1、备考财务报表附注二（一）所述的资产重组议案能够获得本公司股东大会的批准，并 

获得中国证券监督管理委员会的批准（核准）。 

    2、假设公司对中唯公司、湖南特材、中钢投资、中钢制品院的企业合并的公司架构于 2014 

年 1 月 1 日业已存在，自 2014 年 1 月 1 日起将上述公司纳入财务报表的编制范围，公司按照 

此架构持续经营。 

    3、收购中唯公司、湖南特材、中钢投资、中钢制品院股权而产生的费用及税务等影响不 

在备考财务报表中反映。 

    4、本备考财务报表系假设本次重组已于 2014 年 1 月 1 日完成，并依据本次重组完成 

后的股权架构，以本公司经审计的 2014 年度、2015 年 1-8 月合并财务报表，以及经审计的 

中唯公司、湖南特材、中钢投资、中钢制品院 2014 年度、2015 年 1-8 月财务报表为基础编 

制。编制时本财务报表所执行的会计政策已按照本公司的会计政策进行了统一。 

    5、本公司在编制备考财务报表时，按照备考财务报表附注二（一）所述的交易方案确定 

以 2015 年 8 月 31 日中唯公司、湖南特材、中钢投资、中钢制品院账面净资产作为长期股权 

投资成本，确定以 2015 年 8 月 31 日的中唯公司、湖南特材、中钢投资、中钢制品院账面净 

资产评估价值作为可辨认净资产的公允价值，长期股权投资成本与中唯公司、湖南特材、中 

钢投资、中钢制品院经审计确认的 2015 年 8 月 31 日可辨认净资产公允价值之间的差额调整 

资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 

    6、由于本次重组方案尚待中国证监会和其他相关监管部门的核准，最终经批准的本次重 

组方案，包括本公司实际发行的股价及其作价，拟收购资产的评估值及其计税基础，以及发 

行费用等都可能与本备考合并财务报表中所采用的上述假设存在差异，则相关资产、负债及 

所有者权益都将在本次重组完成后实际入账时作出相应调整。另外考虑到本备考合并财务报 
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2014 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日备考财务报表附注 
表的编制基础和特殊目的，备考财务报表未编制备考现金流量表和备考股东权益变动表以及 

母公司财务报表。 


       四、遵循企业会计准则的声明 

    本备考财务报表系根据实际发生的交易和事项，按照前述“三、备考财务报表的编制基 
础”部分所说明的编制基础和编制假设编制的，真实、完整地反映了本公司 2014 年 12 月 31 
日、2015 年 8 月 31 日的备考合并财务状况及 2014 年度、2015 年 1-8 月的备考合并经营成 
果。 

       五、重要会计政策及会计估计 

    （一）会计期间 
    本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 
    （三）营业周期 
    本公司营业周期根据业务板块不同而确定不同的营业周期。具体划分标准为： 
    1、生产型企业营业周期是根据从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 
确定。 
    2、贸易型企业营业周期是根据从购买商品起至实现销售获取现金或现金等价物的期间确 
定。 
    （四）记账本位币 
    本公司以人民币为记账本位币。 
    （五）企业合并会计处理 
    本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为企业 
合并。 
    企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。其会计处理如下： 
       1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理 
    （1）一次交易实现同一控制下企业合并 

    对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合 
并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初 
始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积； 
资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期 
损益。 
       （2）多次交易分步实现同一控制下企业合并 
       通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，合并日时点 
按照新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额 


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作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得 
进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲 
减的，调整留存收益。 
    在合并财务报表中，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯 
调整的最早期间进行合并报表编制。对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的 
净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持 
有的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确 
认损益、其他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设 
定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 
    2、非同一控制下企业合并在购买日的会计处理 
    （1）一次交易实现非同一控制下企业合并 

    对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合 
并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作 
出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的， 
也计入合并成本。 
    非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负 
债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产 
公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净 
资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 
值份额的差额，计入当期损益。 
    （2）多次交易分步实现非同一控制下企业合并 
     通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买 
日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资 
的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置 
该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益 
计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 
     在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日 
之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购 
买日所属当期投资收益。同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与 
购买日新购入股权所支付对价之和作为合并成本，合并成本与购买日中取得的被购买方可 
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉或合并当期损益。 
    3、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 


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    （1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则 
    处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况 
时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。具体原则： 
    ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 
    ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 
    ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 
    ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 
    （2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法 
    对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一 
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。具体在母公司财务报表和合并财务报表中 
会计处理方法如下： 
    在母公司财务报表中，将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其 
他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；对于失去控制权之后的剩 
余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股 
权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法的相关规定进行会计处理。 
    在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的 
享有该子公司净资产份额的差额，在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并 
转入丧失控制权当期的损益。对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计 
量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公 
司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与 
原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司 
重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 
    （3）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法 
    对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的 
账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有 
该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收 
益。 
    对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照处置价款与处 
置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确 
认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制 
或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对 
于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余 
股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资 
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他 


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综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或 
净资产变动而产生的其他综合收益除外。 
    （六）合并财务报表的编制方法 
     本公司以控制为基础确定合并范围。将拥有实质性控制权的子公司、结构化主体 
以及可分割主体纳入合并财务报表范围。 
    本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》及相关规定的要求编 
制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司 
所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。 
    子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 
    对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净 
资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司， 
视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成 
果和现金流量纳入合并财务报表。 
   （七）合营安排 
    本公司将一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排确定为合营安排。参与方为共 
同控制的一方时界定为合营安排中的合营方，否则界定为合营安排中的非合营方。 
    合营安排根据合营方是否为享有该安排相关资产权利且承担相关负债义务，还是仅对该 
安排的净资产享有权利划分为共同经营或合营企业两种类型。 
    1、共同经营的会计处理方法 
    本公司为共同经营中的合营方，应当确认其共同经营中利益份额相关的下列项目，并按 
照相关企业会计准则的规定进行会计处理：①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共 
同持有的资产；②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；③确认出售 
其享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收 
入；⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 
    本公司为共同经营中非合营方比照上述合营方进行会计处理。 
    2、合营企业的会计处理方法 
    本公司为合营企业的合营方，应当按照《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》的相关 
规定进行核算及会计处理。 
    （八）现金及现金等价物的确定标准 
    本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 
的存款。 
    本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、 
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 
    （九）外币业务及外币财务报表折算 
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    1、外币业务折算 

    本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。 
    资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始 
确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专 
门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。 
    以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记 
账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理， 
计入当期损益或确认为其他综合收益。 
    2、外币财务报表折算 

    本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需 
对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。 
    资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目 
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项 
目，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产 
负债表中所有者权益项目下单独列示。 
    外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇 
率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 
    处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的 
比例转入处置当期损益。 
    （十）金融工具 
    （1）金融工具的分类、确认和计量 

    金融工具划分为金融资产或金融负债。 
    金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包 
括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到 
期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 
公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。 
    金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包 
括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金 
融负债。 
    本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。 
    本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公 
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变 
动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融 
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负债按摊余成本计量。 
    本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值 
有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 
债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息 
或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认 
为投资收益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综 
合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金 
股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值 
扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 
    （2）金融资产转移的确认依据和计量方法 

    本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或 
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控 
制的，应当终止确认该项金融资产。 
    本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量， 
即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价 
值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。 
    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账 
面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的 
差额部分，计入当期损益。 
    （3）金融负债终止确认条件 

    本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止 
确认该金融负债或其一部分。 
    （4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法 

    本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以 
活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公 
允价值。 
    估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照 
实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最 
大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。 
    （5）金融资产减值 

    本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 
产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行 


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减值测试，以根据测试结果计提减值准备。 
    本公司对应收款项减值详见“本附注三之十一应收款项”部分。 

    本公司持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记 
金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综 
合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该 
资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失 
后的余额。 

    本公司各类可供出售金融资产减值的认定标准包括下列各项： 

    ①发行方或债务人发生严重财务困难； 
    ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 
    ③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； 
    ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 
    ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； 
    ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 
其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 
量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担 
保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； 
    ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权 
益工具投资人可能无法收回投资成本； 
    ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 
    ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 

    （十一）套期工具 

    衍生工具及嵌入衍生工具的会计处理方法 

    衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除 

指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期 

关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入 

当期损益。 

    对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 

金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且 

与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具 

中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 


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生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 

融资产或金融负债。 

       对于首次执行日前持有的混合工具合同，本公司在首次执行日与前述合同条款变化所要 

求的重新评价日两者较后者，评价是否将嵌入衍生工具从主合同分拆并单独处理。 

       公司发行的同时包含负债和转换选择权成分的可转换债券，初始确认时进行分拆，分别 

予以确认。其中，以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的自身权益工具结算的转 

换选择权，作为权益进行核算。 

       初始确认时，负债部分的公允价值按类似不具有转换选择权债券的现行市场价格确定。 

可转换债券的整体发行价格扣除负债部分的公允价值的差额，作为债券持有人将债券转换为 

权益工具的转换选择权的价值，计入“资本公积－其他资本公积（股份转换权）”。 

       公司发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，认股权持有人到期没有行权的， 

在到期时将原计入“资本公积——其他资本公积”的部分转入“资本公积——股本溢价”。 

       公司发行的同时含负债和转换选择权的可转换债券，初始确认时进行分拆，分别予以确 

认。其中，不通过以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量本身权益工具的方式结算 

的转换选择权确认为一项转换选择权衍生工具。于可转换债券发行时，负债和转换选择权衍 

生工具均按公允价值进行初始确认。 

       初始确认后，可转换债券的负债部分采用实际利率法按摊余成本计量。转换选择权衍生 

工具按公允价值计量，且公允价值变动计入损益。 

       发行可转换债券发生的交易费用，在负债和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行 

分摊。与权益部分相关的交易费用直接计入权益。与负债部分相关的交易费用计入负债部分 

的账面价值，并按实际利率法于可转换债券的期间内进行摊销。 

       （十二）应收款项 
       本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观 
证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减 
值损失。 

       （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 

单项金额重大的判断依据或金额   应收账款期末余额100万元（含100万元）以上，其他应收款期末余额20 
标准                           万元（包含20万元）以上。 




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单项金额重大的判断依据或金额    应收账款期末余额100万元（含100万元）以上，其他应收款期末余额20 
标准                            万元（包含20万元）以上。 

单项金额重大并单项计提坏账准    根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏 

备的计提方法                    账准备。 


       （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 

按信用风险特征组合计 
                         关联方组合、员工款项及类似风险特征组合、账龄分析法组合。 
提坏账准备的计提方法 


                         按照各级账龄的应收款项在资