2021年中级会计师《财务管理》公式大全
2021-07-08 10:56:09   来源：翰飞会计培训   评论：0 点击：

 
20、杠杆效应

21、每股收益无差别点的计算

22、股票价值的计算
权益资本价值=（息税前利润-利息）×（1-所得税税率）/权益资本成本
 
第六章 投资管理
23、项目现金流量
营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税
=税后营业利润+非付现成本
=收入×(1-所得税税率）-付现成本×(1-所得税税率）+非付现成本×所得税税率
 
24、固定资产变现净损益对现金净流量的影响=（账面价值-变价净收入）×所得税税率
 
25、净现值=未来现金净流量现值-原始投资额现值
 
26、年金净流量=现金净流量总现值÷年金现值系数
现值指数=未来现金净流量现值/原始投资额现值
 
27、债券投资
债券价值=债券各年利息现值之和+债券到期日面值现值
 
28、股票投资


 
第七章 营运资金管理
29、目标现金余额的确定之成本模型
最佳现金持有量下的现金持有总成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本）
 
30、存货模式:
交易成本=（T/C）×F
机会成本=（C/2）×K

 
31、随机模型
H(最高控制线）=3R-2L

 
32、现金收支日常管理
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
存货周转期=存货平均余额/每天的销货成本
应收账款周转期=应收账款平均余额/每天的销货收入
应付账款周转期=应付账款平均余额/每天的购货成本
 
33、应收账款平均余额=日销售额×平均收现期
应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率
应收账款占用资金的应付利息（即机会成本）=全年销售额/360×平均收现期×变动成本率×资本成本
 
34、存货管理
经济订货批量的基本模型：



保险储备的再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=交货时间×平均日需求量+保险储备
 
35、补偿性余额实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比例)
 
36、贴现法实际利率=名义利率/(1-名义利率）
 
41、放弃现金折扣的信用成本率=折扣率/(1-折扣率）×360/(付款期-折扣期）
 
第八章 成本管理
37、本量利分析
利润=销售收入-变动成本-固定成本
=销售量×（单价-单位变动成本）-固定成本
盈亏平衡点的业务量=固定成本/（单价-单位变动成本）=固定成本/单位边际贡献
盈亏平衡点的销售额=固定成本/（1-变动成本率）
盈亏平衡点作业率+安全边际率=1
销售利润率=安全边际率×边际贡献率
单位边际贡献=单价-单位变动成本=单价×边际贡献率
边际贡献率=边际贡献总额/销售收入×100%=单位边际贡献/单价×100%
安全边际=实际销售量或预期销售量-盈亏平衡点的销售量
安全边际率=安全边际/实际销售量或预期销售量×100%
 
38、利润敏感性分析
敏感系数=利润变动百分比/因素变动百分比
 
39、产品的标准成本=直接材料标准成本+直接人工标准成本+制造费用标准成本
变动成本差异分析：
总差异=实际产量下实际成本-实际产量下标准成本
=用量差异+价格差异
价格差异=(实际价格-标准价格）×实际用量；
用量差异=标准价格×(实际用量-实际产量下标准用量）
 
40、成本中心
预算成本节约额=实际产量预算责任成本-实际责任成本
预算成本节约率=预算成本节约额/实际产量预算责任成本×100%
 
41、利润中心
边际贡献=销售收入总额-变动成本总额
可控边际贡献=边际贡献-该中心负责人可控固定成本
部门边际贡献=可控边际贡献-该中心负责人不可控固定成本
 
42、投资中心
投资收益率=息税前利润/平均经营资产
平均经营资产=(期初经营资产+期末经营资产）/2
剩余收益=息税前利润-（平均经营资产×最低投资收益率）
 
第九章 收入与分配管理
43、销售预测分析中的趋势预测分析

 
44、以成本为基础的产品定价方法
成本利润率定价：
成本利润率=预测利润总额/预测成本总额×100%
单位产品价格=单位成本×(1+成本利润率）/(1-适用税率）
保本点定价法：
单位产品价格=(单位固定成本+单位变动成本） /(1-适用税率)
=单位完全成本/(1-适用税率）
目标利润法：
单位产品价格=(目标利润总额+完全成本总额）/[产品销量×(1-适用税率）]
=(单位目标利润+单位完全成本）/(1-适用税率）
变动成本定价法（特殊情况下的定价方法）：
单位产品价格=单位变动成本×(1+成本利润率）/(1-适用税率)
 
第十章 财务分析与评价
45、财务分析的方法
定基动态比率=分析期数额/固定基期数额×100%
环比动态比率=分析期数额/前期数额×100%
构成比率=某个组成部分数值/总体数值×100%
 
46、偿债能力分析：
（1）短期：
营运资金=流动资产-流动负债
流动比率=流动资产÷流动负债
速动比率=速动资产÷流动负债
现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债
（2）长期：
资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
产权比率=负债总额÷所有者权益×100%
权益乘数=总资产÷股东权益
利息保障倍数=息税前利润÷应付利息
=（净利润+利润表中的利息费用+所得税）÷应付利息
 
47、营运能力分析：
应收账款周转次数=营业收入/应收账款平均余额
应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转次数
存货周转次数=营业成本÷存货平均余额
存货周转天数=计算期天数÷存货周转次数
流动资产周转次数=营业收入÷流动资产平均余额
流动资产周转天数=计算期天数÷流动资产周转次数
 
48、盈利能力分析
营业毛利率=营业毛利÷营业收入×100%；
营业毛利=营业收入-营业成本
营业净利率=净利润÷营业收入×100%
总资产净利率=净利润÷平均总资产×100%
总资产净利率=净利润÷平均总资产=营业净利率×总资产周转率
净资产收益率=净利润÷平均所有者权益×100%
净资产收益率=净利润÷平均净资产=净利润÷平均总资产×平均总资产÷平均净资产
=资产净利率×权益乘数
 
49、发展能力分析
营业收入增长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入×100%
总资产增长率=本年资产增长额÷年初资产总额×100%
营业利润增长率=本年营业利润增长额÷上年营业利润总额×100%。
资本保值增值率=扣除客观因素影响后的期末所有者权益÷期初所有者权益×100％
所有者权益增长率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%
本年所有者权益增长额=年末所有者权益-年初所有者权益
 
50、现金流量分析
营业现金比率=经营活动现金流量净额÷营业收入
每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额÷普通股股数
全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷平均总资产×100%
净收益营运指数=经营净收益÷净利润
经营净收益=净利润-非经营净收益
现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金
 
51、上市公司特殊财务分析指标
基本每股收益=归属于公司普通股股东的净利润/发行在外的普通股加权平均数
每股股利=现金股利总额/期末发行在外的普通股股数
市盈率=每股市价/每股收益
每股净资产=期末普通股净资产/期末发行在外的普通股股数
市净率=每股市价/每股净资产
 
52、企业综合绩效分析的方法
净资产收益率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数
经济增加值=税后净营业利润-平均资本占用×加权平均资本成本