会计每月的工作流程
2012-11-06 17:54:20   来源：翰飞会计培训机构(www.hanfeikj.com)   评论：0 点击：

4 O+ Q) {0 r8 f' B/ A! J/ y4 Z（五）结转各种收入
4 C* x' `7 r- a) f: g/ J# P# U1、结转主营业务收入
( y6 W9 V" A' a  u4 f借：主营业务收入
3 `0 M  b' a9 l0 k: [% e: C0 }1 z$ i贷：本年利润
! g7 K  w5 b; {/ x. F- q/ ~' R2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
" r, i0 q) C/ R7 }0 o* i8 ?$ t贷：本年利润
! R6 `. u8 ~" V0 X  j( p, I. W" `3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
(六)结转成本、支出、税金
; p. H4 G* C: n; s. Z: v
1、结转成本
2 [5 ^4 y  ?2 m0 G- H6 H$ p借：本年利润
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
) D$ B0 V/ e1 k
借：本年利润
* k& ]* |0 h5 E- R8 Z贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
7 q$ F& j* }8 D, W2 m8 m
借：本年利润
贷：营业外支出
# j8 |  p9 V, E+ z
4、结转税金
: F' v0 z% Q, _5 t
借：本年利润
! I" o& I" u7 c* ?2 h9 x贷：主营业务税金及附加
, Q- d: Q7 o# k+ }* T$ T! l(七)结转各项费用  
1、结转管理费用
% y: w- C7 X6 e& s* j; e4 n5 x借：本年利润
2 g  g$ d4 E& F
7 a& |, n- E* n1 K+ @8 E贷：管理费用
  u" K- S  `; J8 y% W! [2、结转财务费用
5 f* t+ c! j4 x2 F+ g/ M( C借：本年利润
贷：财务费用
3、结转营业费用
4 {4 H, t4 h# O
借：本年利润
5 N2 t: i: v' m& |5 V贷：营业费用
8 _" O( t. z, T! f% Z
(八)季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
( m8 R2 e9 h( ^  
贷：应交税金--所得税 
8 C# s9 g" E6 B  ^8 q2、结转所得税
借：本年利润
" d7 x1 O& x% C# E) d: B! t
+ k0 c! }  H8 Y! @( i1 a2 C贷：所得税
# b* S$ X6 Q" w: R3、上缴所得税
2 D: M) k) e- D! Z, z
借：应交税金--所得税
贷：银行存款或现金
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