解析中小型企业财务管理的风险识别与控制
2014-02-28 18:51:25   来源：翰飞会计培训   评论：0 点击：

　　一、强化货币安全，杜绝资金风险

　　货币资金是企业的“血液”，是流动性最强的一种资产，也是唯一能够转换为其他任何类型资产的资产，正由于此特征性和诱惑性，使其极易发生丢失、短缺和被盗等现象，也很容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为。在管理上甄别出的常见问题：

　　(1)库存现金金额过大，并且坐支现象严重;(2)印鉴章管理不规范，一人掌管全部印鉴;(3)长期不拿银行对账单，不与银行及时对账;(4)现金支取手续不完善，不遵守规范的流程。

　　以上问题容易造成企业货币资金被盗窃、挪用和短缺的风险。如何有效规避其风险，必须要通过严格的内控体系和健全的资金管理制度来构建起一道“防火墙”。企业可以从以下几个方面着手风险控制：

　　(1)建立有效授权审批制度，按照规定的权限和程序办理资金收付业务;

　　(2)遵循内部牵制原则，确保不兼容岗位相互分离、制约和监督。比如，银行印章应分别由不同的人保管;出纳不得兼任会计;不得由一人办理货币资金流通的全部过程等;

　　(3)明确现金的开支范围，建立现金定额管理制度，对超出限额的及时送存银行，避免不必要的风险;

　　(4)对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库”现象;

　　(5)会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，并编制“库存现金盘点表”;审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实，以防资金被挪用。

　　二、关注赊销动态，控制债权风险

　　赊销是市场营销的一种有效策略，它在促进销售的同时也伴随债权风险。要降低其风险就要求我们事前关注客户的背景调查、资信评估、信用等级等，并通过规范的销售合同条款来约束赊销额度、赊销期限等。对应收账款管理不善就会产生呆坏账，使企业资产直接受到损失，在管理上甄别出的常见问题：

　　(1)与客户对账不及时，甚至有的企业从来不对账;(2)没有严格的应收帐款管理和考核制度，奖惩不到位;(3)没有建立赊销台账，没有制作对应收账款的责任人、业务内容、形成时间、客户状况、清收计划和措施等信息资料的分析表;(4)未按规定计提坏账准备，防范风险。

　　以上问题产生会给企业债权的有效性和安全性带来风险，并可能产生呆坏账。要有效化解债权风险，公司要结合自身实际，采取有效的管理措施，才能降低其风险。应从以下几个方面开展工作：

　　(1)密切关注客户经营状况。切不可误了账期再去收款，尤其要将那些挂账金额较大、信用品质较差的欠款客户作为重点关注对象，及时采取应对措施，以防患于未然;

　　(2)建立及时完善的对账手续。必须定期与经销商对账(每年至少一次)，并获得经销商签章的确认书。这样可以为今后可能发生的应收账款纠纷提供有效的法律依据。

　　(3)每月应编报“应收账款账龄分析明细表”，对应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。定期(每月至少一次，业务量大的要有周报告)将销售变动情况、应收账款变动情况等重要信息进行汇总、分析、通报。要及时把握应收账款的动态，避免管理漏洞。

　　(4)落实应收账款责任人制度。本着“谁经办，谁负责”的原则，应收账款的责任人一般都是经办赊销业务的销售员，对离职人员涉及应收账款的，要对其办理交接手续，最大限度地保证应收账款安全。