会计年末做账技巧：会计年末做账注意事项？
2015-12-04 13:56:09 来源：贵阳翰飞会计培训学院 评论：0 点击：
又是一年中最忙得时候了，会计人员年末结账需要注意哪些问题呢，让我们一起来看看会计人员年末做账有关技巧。
2015年即将结束，转眼又迎来了新的一年，会计人员在年末的时候都会进行结账，所以又是一年中最忙得时候了，那么会计人员年末结账需要注意哪些问题呢，让我们一起来看看会计人员年末做账有关技巧。
需要注意事项：
1、 现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；
2、 银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；
3、 往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；
4、 检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；
5、 采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整；
6、 检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；
7、 检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；
8、 检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；
9、 检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；
10、 检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；
11、 检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；
12、 检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计
13、 检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。
需要检查事项：
1、 有暂估的入账的材料等，都要冲销
2、 预提费用全部冲平！
3、 利润要调整到或都达到税务局的要求！
4、 一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求（工业4、2% 商业0、8%）
5、 各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5% 广告费2%等
6、 注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用！！但可以做福利！！
7、 注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了！
注意的分录：
1、 将本年利润的余额全部转入利润分配
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
如果该公司是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务处理！
2、 提取盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积
3、 交纳个人所得税：是利润*85%*20%
借：利润分配—未分配利润
贷：其他货币资金
对年末结账技巧还有什么疑问吗？如有什么不懂的，您也可以直接报读贵阳会计培训学校会计做账课程或者致电400-800-9646 0851-85283799联系我们报名学习。
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