其他货币资金是什么科目？期初余额如何确定？
2023-08-05 23:56:35 来源：翰飞会计培训评论：0 点击：

其他货币资金是什么科目？期初余额如何确定？本文为你一一解析：其他货币资金是资产类科目：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其

其他货币资金是什么科目？期初余额如何确定？本文为你一一解析：

其他货币资金是资产类科目：

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

1.银行汇票存款

是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。

单位和个人各种款项的核算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用以转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

2.银行本票存款

是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

单位和个人在同一票据交换区需要支付的各种款项，都可以使用银行本票。

银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

3.信用卡存款

是指企业为了取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。

信用卡是银行卡的一种。

4.信用证保证金存款

是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。

企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。

5.存出投资款

是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。

6.外埠存款

是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

其他货币资金期初余额的确定：

1. 查阅上一期末财务报表：首先，需要查阅上一期末的财务报表，包括资产负债表和现金流量表。在资产负债表中，找到其他货币资金的期末余额。

2. 考虑其他因素：除了上一期末的财务报表，还需要考虑其他因素对其他货币资金的期初余额的影响。例如，如果在期间内有新的其他货币资金的收入或支出，需要将这些变动纳入计算。

3. 考虑其他货币资金的特点：其他货币资金可能包括现金、银行存款、票据等。对于不同种类的其他货币资金，需要根据其特点和相关的交易记录来确定期初余额。

4. 调整错误或遗漏：如果在查阅上一期末财务报表和其他记录后发现错误或遗漏，需要进行相应的调整。

总之，确定其他货币资金的期初余额需要综合考虑上一期末财务报表、其他因素和相关的交易记录，并进行必要的调整。

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