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费用报销要注意的风险点和发票报销问题
2023-11-29 20:04:19 来源：贵阳翰飞会计培训（www.hanfeikj.com）评论：0 点击：

在企业经营期间，经常会涉及到费用报销相关问题。不过，如若费用报销问题处理不善，很有可能为企业带来经营风险。那么，费用报销的风险点有...

在企业经营期间，经常会涉及到费用报销相关问题。不过，如若费用报销问题处理不善，很有可能为企业带来经营风险。那么，费用报销的风险点有哪些？下面本文来带您对此进行具体了解！

费用报销的风险点有哪些？

通常情况下，有关于费用报销的风险点，其主要有以下这些：

1、是否需要代扣代缴个税

老板或财务向个人支付款项时，一定要考虑，这笔款项需不需要扣缴个税。

企业报销的办公用品、餐费、加油费如果与公司的规模、经营情况不匹配，则很有可能被稽查要求补税。

2、增值税能否抵扣

拿到费用的报销单，财务人员应该考虑增值税能不能抵扣。

进项税的抵扣必须同时满足2个条件：

（1）取得合法有效的抵扣凭证

（2）没有用于免税项目、集体福利等不能抵扣进项税的项目

3、企业所得税能否扣除

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定可税前扣除的合法凭证，不仅限于常用的发票，还有财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

有一些费用虽然按照会计相关管理规定可予以报销，但所得税上不能税前扣除，应该主动做调整。例如，铁路电子客票丢失后，企业所得税存在不能扣除的风险。

4、是否存在会计和税法的差异

当前，很多企业的财务人员把会计处理和税法混为一谈，最典型的一个例子是，税法上规定500万元以下固定资产可以一次性税前扣除，但很多人在会计处理上就一次性提折旧计入费用，固定资产的净值也变成了0。

这种做法是错误的，会导致会计信息的失真。对于会计和税法的差异，应该通过“递延所得税资产”“递延所得税负债”等科目入账。

5、公款私用、恶意报销风险

个人消费在公司报销、或者串通第三方故意抬高价格来恶意报销、公款私用，对于国企、私企都是危害特别大的一种情形。

企业可以通过以下几种方法来规避这一风险：

（1）制定预算，以预算制度来约束费用的报销。

（2）报销费用不能仅依据发票，同时还要有大额采购申请、验收单、合同、入库单等原始单据。

（3）应该索取发票清单。

（4）设定专人采购、专人审核、定期采购。

（5）采用公户支付，可以使用支付宝、微信等便捷支付的方法。

那么哪些费用发票也不能再报销？

（1）没有纳税人识别号的增值税普通发票，不能报销！

✦自2017年7月1日起，购买方为企业的，取普票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

（2）发票与实际业务不相符，如没有购进直接虚开，不能报销！

（3）收到发票备注栏填写项目不全的费用发票，不能报销！

（4）收到发票章盖的不规范的发票，不能报销！如盖章错误(盖的财务章或是公章)、盖章模糊或未盖发票专用章等。不能报销！

（5）发票适用税率错误的，不能报销！

（6）生产企业代办退税的出口货物开票必须备注，否则不能报销！

（7）印有旧版发票监制章的出租车发票，不能报销。

（8）没有编码简称的发票，不能报销！

（9）品名笼统的名称内容没有具体明细，不能报销！

✦注意：不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容，开具不实的发票，不能报销。

（10）收到发票附清单，不是从防伪税控系统开具打印的，不能报销。

✦注意：自行Ａ４纸打印不可报销。

（11）成品油发票没有“成品油”这三个字；“单位栏”“数量”栏填错；不通开票新系统中成品油发票开具，统统不能报销！

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