餐饮行业会计相关岗位工作流程
2013-03-26 14:27:30   来源：翰飞会计培训(www.hanfeikj.com)   评论：0 点击：

 
　　(2)餐饮业会计分录：
 
　　1、平时记收入(分类：菜品、酒水、香烟等等)，费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。
 
　　2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账
 
　　借：原材料
 
　　贷：现金(或银行存款)
 
　　3、根据制作间领料出库单入账
 
　　借：营业成本
 
　　贷：原材料
 
　　4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账
 
　　借：营业成本(红字)
 
　　贷：原材料(红字)
 
　　5、结转成本(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)
 
　　借：本年利润
 
　　贷：营业成本
 
　　6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。
 
　　借：营业成本
 
　　贷：原材料
 
　　餐饮业属缴纳的税金为营业税，故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等)
 
　　取得营业收入时：
 
　　借：现金\银行存款
 
　　贷：主营业务收入
 
　　购买材料\支付工资以及其他费用时：
 
　　借：营业费用-二级科目
 
　　贷：现金
 
　　月末结转成本费用时：
 
　　借：本年利润
 
　　贷：营业费用
 
　　月末结转营业收入：
 
　　借：主营业务收入
 
　　贷：本年利润
 
　　结转本年利润：
 
　　盈利时：
 
　　借：本年利润
 
　　贷：利润分配
 
　　亏损时：
 
　　借：利润分配
 
　　贷：本年利润
 
　　下月初去税局报税：
 
　　是以利润*相应税率申报缴纳。
 
　　(3)餐饮业成本核算：
 
　　日常成本核算的主要程序是：
 
　　1、厨房当天需要直接采购领用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜)必须在前一天下午5点以前，补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经厨师长审核后，报餐饮部经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》，每天营业终后加计《厨房原材料验收单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。
 
　　2、厨房到仓库领用的原材料(干货、调味品、食品等)，由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》，报厨师长审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。
 
　　3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由厨师长审核后进行汇总。