出纳实操：出纳工作7天快速上岗
2014-03-19 14:35:32   来源：青岛财务网   评论：0 点击：

　　二、如何支付现金？

　　看到这个标题大家肯定会笑了，支付现金谁不会啊，该给谁钱给谁钱就行了呗。千万不要以为真是这么简单，现金只在一定范围内使用，主要包括以下内容：

　　1.职工工资、各种工资性津贴；

　　2.个人劳务报酬；

　　3.支付给个人的各种奖金

　　4.各种劳保、福利费用；

　　5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；

　　6.出差人员必须随身携带的差旅费；

　　7.结算起点1000元以下的零星支出；

　　除5、6两项不受结算起点1000元的限制外，开户单位支付给个人的其他款项，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。

　　所以说员工工资1000元以下的可以发放现金，1000元以上的应该通过银行发放；购买办公用品、劳保等款项在1000元以下的可以，超过1000元的得通过银行支付了。1000元是现金支付的限额，记住了！

　　三、如何提取现金？

　　当单位需要现金时‚可以按照有关规定到开户银行提取现金。取款的一般程序是:

　　1、填写现金支票。单位需要提取现金时‚一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。

　　现金支票的填写要求很严格:必须使用碳素墨水或蓝黑墨水用钢笔填写‚书写要认真‚不能潦草。签发日期应填写实际出票日期。收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致;金额必须按规定填写‚金额如有错误‚不能更改‚应作废重填;用途栏要填写真实用途‚不得弄虚作假;签章必须与银行预留印鉴相符;支票背面要有取款单位或取款人背书。

　　关于填写支票的详细方法，大家可以点击专题文章>>>>>>如何填写支票？进行学习，包括现金支票和转账支票的票样

　　2、向开户银行提交取款凭证。取款人持现金支票到开户银行后‚向开户银行会计窗口交现金支票‚银行核对无误后，付现金给你。

　　3、取款人收取现金后‚应根据取款数额认真清点、确认无误后才能离开。

　　4、取回现金后‚应及时将现金存入保险柜内。

　　四、如何送存现金？

　　除了按规定可以坐支的现金和非业务性零星收入收取的现金可以用于补足库存现金限额的不足外，其他业务活动取得的现金以及超过库存现金限额的现金都必须按规定于当日送存银行。当日送存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。

　　库存现金的限额即开户银行给单位核定的一个保留现金的最高额度。库存现金限额的计算方式一般是：库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数。

　　各单位在收入现金后，都应及时送存银行，不准擅自从现金收入中坐支现金。

　　1、整理要送存的现金。把纸币展开铺平，按票面金额大小分类整理，每100张为一把，用纸条和橡皮筋箍好，每10把扎成一捆。比如100元券的纸币一把即为10000元，一捆即为100000元；10元券一把即为1 000元，一捆即为10000元。不满100张的，从大到小平摊摊放。

　　2、填写现金缴款单。现金缴款单一般一式四联，第一联为回单，由银行签章后作为送款单位的记账依据；第二联为银行收人传票，第三联为收账通知，第四联由银行出纳留存作为底联备查。按规定填写包括收款单位名称、款项来源、开户银行、送款日期、科目账号、送款金额的大、小写及各券别的数量等。

　　3、送存现金。出纳员按规定整理现金并填写“现金缴款单”后，应连同现金一起送交银行柜台收款员。当面交接清点，经柜台收款员清点无误后，银行加盖印章，并将“回单联”退还给送款人，送款人在接到“回单联”后应当即进行检查，确认无误且银行有关手续已经办妥后即可离开柜台。

　　五、如何清查现金？

　　现金清查是采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符。

　　现金盘点时，出纳人员必须在场。清查过程中不能用不具法律效力的借条、收据充抵库存现金，即不能白条抵库。盘点后，根据现金盘点结果，编制“现金盘点报告表”，是反映现金实有数和调整账簿记录的原始凭证。