出纳实操：出纳工作7天快速上岗
2014-03-19 14:35:32   来源：青岛财务网   评论：0 点击：

　　5、年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

　　出纳的结账方法和我们前面讲的会计手工实账的结账方法是一致的，只不过会计每个月结一次账，而出纳的现金日记账和银行存款日记账不仅只在月末结，而是要每天都结账的，要不然为什么叫“日记账”呢。

　第六天：编制出纳报告

　　出纳人员记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料，定期编制出纳报表，例如“出纳报告单”、“现金盘点报告表”、“银行存款余额调节表”等，报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。根据领导要求和业务需要，有时候要编制“应收账款票据日报表”、“收支日报表”、“零用金记账表”等等，

　　一、出纳报告单的编制

　　（1）出纳报告单根据报告期可以分为出纳日报表、月报表等，也可以与本单位总账会计汇总记账的周期相一致，如果本单位总账10天汇总一次，则出细报告单10天编制一次。（PS：现金和银行存款的总账是由会计登记的，现金和银行存款的日记账是由出纳登记的，别搞混了。）

　　（2）上期结存数，是指报告期前一期期末结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额，也是上一期出细报告单的“本期结存”数字。

　　（3）本期收入按账面本期合计借方数字填列。

　　（4）本期支出按账面本期合计贷方数字镇列。。

　　（5）本期结存是指本期期末账面结存数字。本期结存=上期结存+本期收入-本期支出。本期结存必须与账面实际结存数一致。

　　二、银行存款余额调节表的编制。

　　第三次提到了，必须得会，实际工作中出现未达账项是常有的，出纳如果不会编余额调节表，天天就等着一堆错账、乱账吧。深圳会计网就再啰嗦一遍了。

　　未达账项不外乎以下四种情况：

　　①企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。

　　②企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。

　　③银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。

　　④银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。

　　基本原理是：假设未达账项全部人账。编制方法是：在双方现有余额基础上，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项，计算调节双方应有余额。用公式表示如下：

　　（1）企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项

　　（2）银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项

　　如果公式（1）和（2）相等了，就说明银行存款余额调节表平衡了。一般可以说明双方记帐没有差错。值得注意的是，由于未达账项不是错账，漏账，因此，不须根据调节表做任何账务处理，双方账面仍保持原有的余额，待收到有关凭证之后（即由未达账项变成已达账项），再同正常业务一样进行处理。如果仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。

　　有些单位领导会有其他要求，比如想知道每天的应收账款情况，出纳就要提供应收账款日报表；比如想了解每天的收支明细，就要提供收支日报表；比如想了解支票的使用情况，就要提供支票登记表等。如果没有额外要求，最基本的，做到现金日清月结，银行存款及时查询，定期与银行对账单核对。

　　收支清晰准确，然后不管什么报表都能迅速、准确地提供，你会很受领导赏识的。出纳的报表比会计的简单易懂呀，会计提供一大堆资产负债表、现金流量表什么的，老板看不懂啊，你这儿提供了活生生的报表，出来进去都是现金，老板就心里有数啦。

　　第七天：出纳不容忽视的细节

　　前几天把出纳的日常工作都介绍一遍了，没做过出纳的人认真看完都能应对自如了。先念一段顺口溜，祝大家顺顺溜溜地当出纳——出纳员，很关键；静头脑，清杂念。 业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。 取现金，当面点；高警惕，出安全。 收现金，点两遍；辨真假，免赔款。 支现金，先审单；内容全，要会签。 收单据，要规范；不合规，担风险。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。长短款，不用乱；平下心，细查点。借贷方，要分清；清单据，查现款。月凭证，要规整；张数明，金额清。库现金，勤查点；不压库，不挪欠。现金账，要记全；账款符，心坦然。

　　最后再提几点注意事项吧，包括点钞、使用保险柜、保管印章、发放工资等。

　　一、点钞

　　出纳经常接触现金，点钞是一门必备的技能，分为手工点钞和机具点钞两种。点钞器点钞就不用我教了吧，主要说的是手工点钞，要遵循四个基本原则：①点准、②算对、③挑净、④码齐。并且按以下程序进行操作，避免技术性失误。

　　①准备工作。收到票币前，应保持桌面干净整齐，不得乱放其他杂物，尤其是现金，避免出现混杂不清的情况。

　　②按券别分类。出纳员收到票据后，先按硬币和纸币分类，再按不同的面值分类。硬币应当码齐，纸币应当平放铺开。

　　③整理票币。

　　清分票币时，损伤券要挑出来。断裂的纸币可用纸粘好。

　　对于破损严重难以辨认的损伤票币应予以退回

　　挑净选好后，将票币墩好码齐，准备清点。