出纳实操：出纳工作7天快速上岗
2014-03-19 14:35:32   来源：青岛财务网   评论：0 点击：

　　三、银行本票

　　银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。

　　适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。

　　分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。

　　实务操作：同银行汇票的操作，把“其他货币资金——银行汇票”换成“其他货币资金——银行本票”

　　四、商业汇票

　　商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。

　　分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

　　特点：

　　（1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。

　　（2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。

　　（3） 必须经过承兑。

　　（4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。

　　（5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。

　　五、汇兑

　　汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。

　　分类：信汇和电汇。

　　六、托收承付

　　托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。

　　适用：有合法的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业。 代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

　　七、委托收款

　　委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

　　分类：邮寄和电报划回。

　　适用：同城和异地结算不受金额起点限制。

　　最后三天深圳会计网带大家熟悉出纳的实务流程，办理收付款业务、填制凭证、登记现金银行日记账、对账结账、编制出纳报告。

　　第五天：出纳的工作流程

　　前四天讲了出纳工作中的基本财务知识，包括现金的收付和和银行结算业务等，后三天就讲讲出纳的工作流程：①严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证；②根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；③随时查询银行存款余额，银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对，对于未达账款要及时查询，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符；④负责工资和奖金的核算或审核、发放。

　　一、审核原始凭证。所有的员工到出纳这儿报销的时候，出纳一定要再审核一遍，确认无误后，签字，付款，加盖“现金付讫”章。主要审核以下几方面：

　　1、付款申请单据上是否有经办人签字、相应的领导是否签字审核？

　　2、所附原始票据是否真实、有无涂改？

　　3、发票是否正规？注意发票上的单位名称、税号、开票日期、发票章等信息是否正确、齐全。

　　4、金额是否书写正确、大小写是否一致？

　　5、报销内容是否合理、符合公司报销规定？

　　二、编制收、付款凭证。

　　1、采用收付转凭证的，出纳负责编制其中的收款凭证和付款凭证。编号为“现收”、“现付”、“银收”和“银付”，凭证按照这四类分开保存、排序

　　2、采用通用记账凭证的，出纳负责编制涉及现金和银行存款的记账凭证。编号统一为“记”字XX号，统一按编号排序。

　　三、登记现金账和银行存款账。

　　1、现金日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式，出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。

　　有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

　　2、出纳按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。银行存款日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式，出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”。

　　如何编制银行存款余额调节表？我们已经在第二天的时候讲过了，如果你还不是很清楚，就回过头来再看一看。

　　有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。

　　四、结账。

　　1、现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。

　　2、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。

　　3、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。

　　4、需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。