出纳实操：出纳工作7天快速上岗
2014-03-19 14:35:32   来源：青岛财务网   评论：0 点击：

　　1、如果盘盈，即现金长款，会计分录为：

　　借：库存现金

　　    贷：待处理财产损溢

　　①待查明原因后，如果是应付而忘了付的款的：

　　借：待处理财产损益

　    　贷：其他应付款

　　②如果找不到原因：

　　借：待处理财产损益

　　    贷：营业外收入

　　2、如果盘亏，即现金短款，会计分录为：

    借：待处理财产损溢

　　     贷：库存现金

　　①待查明原因后，如果是应收而未收的员工罚款等：

    借：其他应收款

　　    贷：待处理财产损益

　　②如果找不到原因：

    借：营业外支出

　　    贷：待处理财产损益

　　知道了现金的收取、支付、提取、送存和盘点之后，还有几个点是出纳需要注意的：

　　一、钱账分管制度

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

　　要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。

　　二、库存现金开支审批制度

　　1、明确本单位库存现金开支范围：比如哪些项目用现金支付，哪些则需要银行支付。

　　2、明确各种报销凭证、报销手续和办法：比如某公司规定基层员工出差可以做火车硬座，中层可以做硬卧，而高层出差可以坐飞机等，出纳应该非常清楚才行。

　　3、确定各种现金支出的审批权限：比如某公司规定员工借款1000元以下某经理签字，1000元-3000元需要总经理签字，3000元以上董事长签字等，这时候员工来借款，出纳就要看应该审核的经理有无签字。

　　三、库存现金日清月结制度

　　1、清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符

　　2、及时登记和清理日记账

　　3、现金每天盘点，做到日清月结

　　明天要讲的是：银行存款的管理与核算。

第三天：银行存款的管理与核算

　　昨天我们知道了现金结算只能办理金额在1000元以下的日常零星支出等，金额超过1000元的，或者单位之间的购销等往来业务，就得使用银行结算来办理了。我们就从四个方面来学学吧。

　　一、银行账户的概念？

　　企业银行存款账户分四类：基本存款账户、一般存款账户、

　　临时存款账户和专用存款账户。先把这四类账户分别介绍下。

　　基本户：指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。

　　一般户：指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存，或者在非同一地区的非独立核算附属单位开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

　　临时户：指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和现金收付。

　　专用户：指存款人因特定用途需要开立的账户。

　　二、如何开设银行账户？

　　携带工商局核发的营业执照或相关登记证书、批文等，税务机关核发的税务登记证，法人身份证，租房协议，经办人身份证，法人授权委托书（以上资料要求原件及加盖公章的复印件）还有公司公章、财务章、法人章，以及银行要求的其他资料。填写开户申请书，送交盖有公章、财务章、法人章的印鉴卡，经银行审核同意、凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立企业银行基本户。

　　开设好基本户以后，根据需要凭基本户开户许可证和银行要求的其他相应资料可以开设其他三种账户。

　　企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本户，一个企业只能开一个基本户！一般户可以开立若干个，但不得在同一家银行的几个分支机构开立，也就是说在工行的文化路支行开个一般户，就不能在工行的其他支行再开一般户，但是可以再去农行开一般户，也可以再去建行开一般户。

　　三、如何使用银行账户？

　　在办妥银行开户手续后，就可以办理购买支票等业务，具体的银行结算方式我们明天细讲，今天先了解下银行账户使用规定：

　　第一，企业基本存款账户只能开立一个。

　　第二，存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。按规定可以在异地结算的除外。

　　第三，存款人可以自主选择银行开立银行结算账户，

　　第四，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。