上海超日太阳能科技股份有限公司重大前期会计差错更正的
2014-04-29 09:46:43 来源： 评论：0 点击：
上海超日太阳能科技股份有限公司重大前期会计差错更正的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、
上海超日太阳能科技股份有限公司
重大前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，
没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国
证监会《中小企业板信息披露业务备忘录第 13 号：会计政策及会计估计变更》
要求，公司对重大前期会计差错进行了相关更正，现将有关情况公告如下：
一、前期会计差错更正的原因
公司在编制 2013 年度财务报告时，发现前期存在会计差错，对涉及的重要
前期差错采用追溯重述法进行了更正。
1、电站资产售后租回
公司境外子公司超日意大利（SIS）2012 年将所属 13 家电站公司相关资产
销售给 UniCredit Leasing，并同时租回，公司作为销售固定资产处理，终止确
认电站资产并确认了相应损益。根据准则规定，该售后回租经济业务实质为一项
融资行为，电站资产上的风险和报酬并未转移，终止确认不符合会计准则规定，
在取得银行资金的同时，应当确认为一项负债。
2、境外电站政府补助
公 司 境 外 子 公 司 Sunpeak Universal Holdings 所 属 的 GLT Ironwood
Solar,LLC 等 7 家公司，对应收到的美国联邦政府按 1603 制度奖励的电站建设
成本 30%的现金补贴，根据美国加州会计制度规定冲减了电站建设成本，公司在
编制合并财务报表时，未按照中国会计准则进行调整，不符合准则规定。根据中
国会计准则，该项补贴为与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，在电站
资产运营期间分期摊销计入当期营业外收入。
二、具体的会计处理
1、电站资产售后租回会计处理
调减 2012 年末预付款项 125,290,647.47 元，调增固定资产 360,043,732.84
元，调减累计折旧 19,889,784.81 元，调整长期应付款 258,080,315.99 ，调减
递延收益 9,805,622.06 元，调增所有者权益 10,873,038.59 元，其中调增归属
于母公司所有者权益 10,873,038.59 元。调减上年度营业总成本 10,605,171.22
元，调增上年度归属于母公司净利润 10,605,171.22 元。
2、境外电站政府补助会计处理
调 增 2012 年 末 固 定 资 产 126,492,236.76 元 ， 调 减 上 年 其 他 应 收 款
126,492,236.76 元，调增上年累计折旧和主营业务成本 3,232,348.92 元。
三、前期会计差错更正对财务报表项目的影响
公司针对上述前期会计差错按追溯重述法进行了调整，财务报表追溯调整前
后对照如下：
更正前 2012 年或 2012 年 会计差错更正调整 调整后 2012 年末或 2012
合并报表项目
度末金额 影响数 年度金额
预付款项 359,699,204.79 -125,290,647.47 234,408,557.32
其他应收款 305,657,981.33 -127,441,119.66 178,216,861.67
流动资产合计 3,329,657,506.68 -252,731,767.13 3,076,925,739.55
固定资产 2,671,223,391.57 508,647,150.73 3,179,870,542.30
非流动资产合计 4,246,090,063.49 508,647,150.73 4,754,737,214.22
资产总计 7,575,747,570.17 255,915,383.60 7,831,662,953.77
长期应付款 175,615,299.91 258,080,315.99 433,695,615.90
其他非流动负债 73,641,265.17 -9,805,622.06 63,835,643.11
非流动负债合计 2,103,996,615.55 248,274,693.93 2,352,271,309.48
负债合计 6,379,415,718.87 248,274,693.93 6,627,690,412.80
未分配利润 -1,478,328,365.75 7,372,822.30 -1,470,955,543.45
外币报表折算差额 -9,751,818.77 267,867.37 -9,483,951.40
归属于母公司所有者权益
1,111,731,506.30 7,640,689.67 1,119,372,195.97
合计
所有者权益合计 1,196,331,851.30 7,640,689.67 1,203,972,540.97
负债和所有者权益总计 7,575,747,570.17 255,915,383.60 7,831,662,953.77
二、营业总成本 3,404,624,793.26 -7,372,822.30 3,397,251,970.96
其中：营业成本 2,141,378,276.93 -11,703,057.69 2,129,675,219.24
管理费用 291,748,159.03 3,404,728.41 295,152,887.44
资产减值损失 698,439,114.02 925,506.98 699,364,621.00
三、营业利润（亏损以“－”
-1,773,001,382.33 7,372,822.30 -1,765,628,560.03
号填列）
四、利润总额（亏损总额以
-1,721,415,691.49 7,372,822.30 -1,714,042,869.19
“－”号填列）
更正前 2012 年或 2012 年 会计差错更正调整 调整后 2012 年末或 2012
合并报表项目
度末金额 影响数 年度金额
五、净利润（净亏损以“－”
-1,752,329,618.78 7,372,822.30 -1,744,956,796.48
号填列）
其中：归属于母公司所有者
-1,675,832,036.77 7,372,822.30 -1,668,459,214.47
的净利润
七、其他综合收益 342,842.26 267,867.37 610,709.63
八、综合收益总额 -1,751,986,776.52 7,640,689.67 -1,744,346,086.85
其中：归属于母公司所有者
-1,675,679,673.70 -9,184,888.14 -1,684,864,561.84
的综合收益总额
归属于少数股东的综合收
-76,307,102.82 15,133,900.42 -61,173,202.40
益总额
二、董事会、独立董事、监事会关于本次会计差错更正的说明
公司第三届董事会第四次会议对本次会计差错更正的议案进行了审议，并分
别出具了专项说明：
公司董事会认为：本次公司对重大前期会计差错更正，并按照相关法律法规
的要求和有关会计准则及制度恰当进行了会计处理，董事会同意本次前期会计差
错更正事项。
独立董事认为：公司按照相关法律法规的要求，对重大前期会计差错更正，
符合《中小企业板信息披露业务备忘录第 13 号：会计政策及会计估计变更》和
《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更及差错更正》的规定要求，
董事会关于该事项的审议和表决程序符合法律法规相关规定，同意本次前期会计
差错更正事项。
公司监事会认为：本次公司对重大前期会计差错更正，依据相关要求，处理
方式符合法律、法规、有关会计准则和公司财务会计制度规定，程序符合要求，
董事会也对更正的原因及影响情况进行了说明。同意本次前期会计差错更正事项。
特此公告
上海超日太阳能科技股份有限公司董事会
2014年4月28日
重大前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，
没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国
证监会《中小企业板信息披露业务备忘录第 13 号：会计政策及会计估计变更》
要求，公司对重大前期会计差错进行了相关更正，现将有关情况公告如下：
一、前期会计差错更正的原因
公司在编制 2013 年度财务报告时，发现前期存在会计差错，对涉及的重要
前期差错采用追溯重述法进行了更正。
1、电站资产售后租回
公司境外子公司超日意大利（SIS）2012 年将所属 13 家电站公司相关资产
销售给 UniCredit Leasing，并同时租回，公司作为销售固定资产处理，终止确
认电站资产并确认了相应损益。根据准则规定，该售后回租经济业务实质为一项
融资行为，电站资产上的风险和报酬并未转移，终止确认不符合会计准则规定，
在取得银行资金的同时，应当确认为一项负债。
2、境外电站政府补助
公 司 境 外 子 公 司 Sunpeak Universal Holdings 所 属 的 GLT Ironwood
Solar,LLC 等 7 家公司，对应收到的美国联邦政府按 1603 制度奖励的电站建设
成本 30%的现金补贴，根据美国加州会计制度规定冲减了电站建设成本，公司在
编制合并财务报表时，未按照中国会计准则进行调整，不符合准则规定。根据中
国会计准则，该项补贴为与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，在电站
资产运营期间分期摊销计入当期营业外收入。
二、具体的会计处理
1、电站资产售后租回会计处理
调减 2012 年末预付款项 125,290,647.47 元，调增固定资产 360,043,732.84
元，调减累计折旧 19,889,784.81 元，调整长期应付款 258,080,315.99 ，调减
递延收益 9,805,622.06 元，调增所有者权益 10,873,038.59 元，其中调增归属
于母公司所有者权益 10,873,038.59 元。调减上年度营业总成本 10,605,171.22
元，调增上年度归属于母公司净利润 10,605,171.22 元。
2、境外电站政府补助会计处理
调 增 2012 年 末 固 定 资 产 126,492,236.76 元 ， 调 减 上 年 其 他 应 收 款
126,492,236.76 元，调增上年累计折旧和主营业务成本 3,232,348.92 元。
三、前期会计差错更正对财务报表项目的影响
公司针对上述前期会计差错按追溯重述法进行了调整，财务报表追溯调整前
后对照如下：
更正前 2012 年或 2012 年 会计差错更正调整 调整后 2012 年末或 2012
合并报表项目
度末金额 影响数 年度金额
预付款项 359,699,204.79 -125,290,647.47 234,408,557.32
其他应收款 305,657,981.33 -127,441,119.66 178,216,861.67
流动资产合计 3,329,657,506.68 -252,731,767.13 3,076,925,739.55
固定资产 2,671,223,391.57 508,647,150.73 3,179,870,542.30
非流动资产合计 4,246,090,063.49 508,647,150.73 4,754,737,214.22
资产总计 7,575,747,570.17 255,915,383.60 7,831,662,953.77
长期应付款 175,615,299.91 258,080,315.99 433,695,615.90
其他非流动负债 73,641,265.17 -9,805,622.06 63,835,643.11
非流动负债合计 2,103,996,615.55 248,274,693.93 2,352,271,309.48
负债合计 6,379,415,718.87 248,274,693.93 6,627,690,412.80
未分配利润 -1,478,328,365.75 7,372,822.30 -1,470,955,543.45
外币报表折算差额 -9,751,818.77 267,867.37 -9,483,951.40
归属于母公司所有者权益
1,111,731,506.30 7,640,689.67 1,119,372,195.97
合计
所有者权益合计 1,196,331,851.30 7,640,689.67 1,203,972,540.97
负债和所有者权益总计 7,575,747,570.17 255,915,383.60 7,831,662,953.77
二、营业总成本 3,404,624,793.26 -7,372,822.30 3,397,251,970.96
其中：营业成本 2,141,378,276.93 -11,703,057.69 2,129,675,219.24
管理费用 291,748,159.03 3,404,728.41 295,152,887.44
资产减值损失 698,439,114.02 925,506.98 699,364,621.00
三、营业利润（亏损以“－”
-1,773,001,382.33 7,372,822.30 -1,765,628,560.03
号填列）
四、利润总额（亏损总额以
-1,721,415,691.49 7,372,822.30 -1,714,042,869.19
“－”号填列）
更正前 2012 年或 2012 年 会计差错更正调整 调整后 2012 年末或 2012
合并报表项目
度末金额 影响数 年度金额
五、净利润（净亏损以“－”
-1,752,329,618.78 7,372,822.30 -1,744,956,796.48
号填列）
其中：归属于母公司所有者
-1,675,832,036.77 7,372,822.30 -1,668,459,214.47
的净利润
七、其他综合收益 342,842.26 267,867.37 610,709.63
八、综合收益总额 -1,751,986,776.52 7,640,689.67 -1,744,346,086.85
其中：归属于母公司所有者
-1,675,679,673.70 -9,184,888.14 -1,684,864,561.84
的综合收益总额
归属于少数股东的综合收
-76,307,102.82 15,133,900.42 -61,173,202.40
益总额
二、董事会、独立董事、监事会关于本次会计差错更正的说明
公司第三届董事会第四次会议对本次会计差错更正的议案进行了审议，并分
别出具了专项说明：
公司董事会认为：本次公司对重大前期会计差错更正，并按照相关法律法规
的要求和有关会计准则及制度恰当进行了会计处理，董事会同意本次前期会计差
错更正事项。
独立董事认为：公司按照相关法律法规的要求，对重大前期会计差错更正，
符合《中小企业板信息披露业务备忘录第 13 号：会计政策及会计估计变更》和
《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更及差错更正》的规定要求，
董事会关于该事项的审议和表决程序符合法律法规相关规定，同意本次前期会计
差错更正事项。
公司监事会认为：本次公司对重大前期会计差错更正，依据相关要求，处理
方式符合法律、法规、有关会计准则和公司财务会计制度规定，程序符合要求，
董事会也对更正的原因及影响情况进行了说明。同意本次前期会计差错更正事项。
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