天津环球磁卡股份有限公司董事会关于前期会计差错更正的
2014-04-29 09:53:51   来源：   评论：0 点击：

关于前期会计差错更正的说明



天津磁卡在编制2013年度合并会计报表时发现以前年度编制合
并会计报表存在以下重大会计差错，因此在编制2013年度合并会计
报表时采用追溯调整法对下述差错更正事项进行了追溯调整，更正事
项及影响数具体如下：

一、前期会计差错更正事项的说明及更正事项对以前年度及当
期财务状况和经营成果的影响

（1） 公司2005年年报中披露了因其涉及重大诉讼，深圳中院
冻结并拍卖了本公司持有的天津环球化学科技有限公司（简称“环球
化学”）73%的全部股权，王桂林于2005年10月通过竞拍以371.41
万元取得了上述股权的事项。2013年我公司核查了环球化学的工商
登记档案，并提供了2006年7月25日王桂林与公司签订的股权转让
协议，协议中约定公司以680万元的价格收购王桂林拥有的环球化学
73%的股权。公司一直未披露该收购股权事项，会计账簿中未见支付
680万元股权收购款的相关原始资料及账务处理，未将环球化学纳入
合并财务报表。

环球化学于2012年度偿还其欠付我公司的其他应收款
43,909,079.13元，经核实系公司的大股东天津环球磁卡集团有限公
司提供的资金支持，依据相关文件规定，我公司将上述会计差错进行
了更正，调整增加了公司2012年度的资产减值损失18,731,025.29
元，调整增加资本公积18,731,025.29元，该事项减少2012年度净
利润18,731,025.29元。

( 2 ) 根据公司与中国华融资产管理股份有限公司天津市分公
司（以下简称“华融天津公司”）签订的相关协议，公司委托华融天


津公司就其金融债务、或有金融负债及资金进行管理。

公司于2013年12月10日取得了华融天津公司出具的《关于不
再对贵公司资金管理的函》。2013年12月30日公司与华融天津公司
共同签署了《关于贵公司不再对磁卡股份资金管理的函》，该函中确
定公司依据相关协议约定，由华融天津公司监管的资金产生的利息归
本公司所有，且华融天津公司不再对我公司的资金进行管理，华融天
津公司要求公司于2013年12月31日前将委托管理的资金全部收回。

公司委托华融天津公司管理的资金分别来源于大股东天津环球
磁卡集团有限公司及公司自身。依据管理资金的来源不同，将来源于
大股东的资金的利息回报确认为资本公积，将来源于公司自有资金的
利息回报确认为利息收入。截止2013年12月31日华融天津公司历
年划入公司的利息回报合计为16,179,189.87元，分属2012年以前
年度的利息回报为15,258,463.22元，2012年度的利息回报为
920,726.65元。

公司将上述华融天津公司的历年划款进行了会计差错更正，其中：
调整增加2012年以前年度的未分配利润1,130,737.90元，调整增加
2012以前年度的资本公积10,313,109.51元，调整增加2012年以前
年度的应交税金-所得税3,814,615.81元，调整减少2012年以前年
度的其他应付款6,800,000.00元，调整增加2012年以前年度的其他
应收款8,458,463.22元；调整增加2012年度的资本公积705,289.17
元，调整增加2012年度财务费用-利息收入90,974.69元，调整增加
2012年度所得税费用13,646.20元，调整增加2012年度的应交税金
-所得税138,108.99元，调整减少2012年度其他应付款7,300,000.00
元，调整减少2012年度的其他应收款6,379,273.35元，调整增加
2012年度净利润77,328.49元。

（3）公司子公司海沃（海南）生物工程有限公司（简称“海沃


海南”）欠工行海口新华支行本金950万元及2300万元，公司对上述
借款承担连带清偿责任。截止2012年12月31日已按债权申报金额
14,384,297.38元及24,267,875.21元计提了预计负债。

公司2014年4月自海口市中级人民法院取得了案号为（2005）
海中法执字第44号借款合同纠纷案由的《代管款划款通知书》（第四
联附卷联），通知书显示由海口市人民法院执行局将海沃海南破产管
理人转入的应收海沃海南欠款取得的普通破产债权的分配款共计
10,216,399.94元，分别于2012年8月及12月向海沃海南的债权人
海南中城实业发展公司进行了转付。2014年4月取得了中国工商银
行股份有限公司海口国贸支行的进账单，进账单表明海沃（海南）生
物工程有限公司破产管理人于2012年5月17日将海南中城实业发展
有限公司取得的普通破产债权实际清偿额5,739,334.65元支付给海
沃海南的债权人海南中城实业发展有限公司，划款内容为“破产清偿
款”。

我公司2014年4月取得了中国工商银行股份有限公司海口国贸
支行的进账单，进账单表明海沃（海南）生物工程有限公司破产管理
人于2012年6月6日将工行海口新华支行因向海沃公司借款本金
2300万元取得普通破产债权实际清偿额7,088,446.09元划款至工行
海口新华支行还款帐户内，划款内容为“破产普通债权清偿款”。

截止2012年12月31日涉及海沃海南诉讼案件因承担连带清偿
责任计提的预计负债金额进行了会计差错更正，其中：调整减少2012
年度涉及海沃海南的债权人海南中城实业发展有限公司诉讼案件的
全部预计负债14,384,297.38元，调整增加了2012年度营业外收入
4,167,897.44元，调整减少2012年度其他应收款-海沃海南及减值
准备31,402,572.30元，调整减少资产减值损失10,216,399.94元，
调整减少所得税费用2,552,741.23元，调整减少应交税金-所得税


2,552,741.23元，调整增加净利润16,937,038.61元；调整减少2012
年度涉及海沃海南的债权人工行海口新华支行诉讼案件的预计负债
7,088,446.09元，调整增加了2012年度营业外收入7,088,446.09
元，调整增加所得税费用1,063,266.91元，调整增加应交税金-所得
税1,063,266.91元，调整增加净利润6,025,179.18元。

二、董事会、独立董事关于本次会计差错更正的意见

董事会认为：公司上述前期会计差错更正是合理的，更正、调整
后的财务报告能够更加准确地反映公司的财务状况和经营成果，使公
司财务报告更加真实、准确、可靠。董事会同意上述前期会计差错更
正事项。公司将结合内部控制规范实施工作，进一步提升财务内部控
制管理水平，加强对财务人员的培训，提高公司会计信息质量。独立
董事认为：此次公司对前期会计差错的更正处理符合《企业会计准则
28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公
司信息披露编报规则第21号》的有关规定，更正后的财务报告能够
更加准确地反映公司财务状况和经营成果，同意董事会对前期会计差
错予以更正处理，望公司进一步加强日常会计核算管理，完善财务制
度，切实维护公司和投资者的利益。



请各位董事审议





天津环球磁卡股份有限公司

董事会

2014年4月28日