审华寅普通合伙2013年度财务报告中前期会计差错更正的专项
2014-04-29 09:52:24   来源：   评论：0 点击：

⒛13牟度财务报告中前期会计
差错更正的专项说明
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中审华寅五洲会计师事务所

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⒛13年彳2月31日的合并及母公司资产负债表、⒛13年度的合并及母公司利润表、合
附注,并出具了带强调事项段的有保留意见审计报告(CHW证审字.. ⒓01刽00GO号)。

按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和上海证券交易所的相关规定

好地理解贵公司.. ⒛13年度会计差错更正的情况,本专项说明所述内容应当与已审更

正后的财务报表一并阅读。

■
我们注意到,贵公司.. ⒛13年度财务报告中前期会计差错更正事项的具体情况
■
如下:
贵公司.. ⒛05年年报中披露了因其涉及重大诉讼,深圳中院冻结并拍卖了贵

1、

■ 公司持有的天津环球化学科技有限公司(以下简称.. 球化学")田%股权。依据广环(“)
东省深圳市中级人民法院民事裁定书((2O04)深中法执字第骈2号)王桂林于叩Os

_卜卜口>""口
,包)财(以括表报公司.. 务称公司贵下简磁卡股份有限环球们计了天津我审
口
表财报以及务金流量表⒛合公司现并及母13年度益表和.. 动变有者权公司所及母并
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。更理为了的责任息公司层、的是管披露贵相信正量和关计进确认差行错更会计对
口
■。⒛公司上述13年贵股权取得了元通过以妁拍Sz1,41万竟学4日年10月咚华摔蕈了哪

工商登记档案,并提供了⒛06年7月⒛日王桂林与贵公司签订的睫取转让协议,协

■
议中约定贵公司以GB0万元的价格收购王桂林拥有的环球化幸.. Zs°/O【权:贵公司对此
■
,贵公司会计账簿中亦未见支付680方元股权收购款的
相关原始资料及账务处理,且贵公司一直未将环球化学纳入合并财务报表。..
收购股权事项一直未予披露
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■
环球化学于⒛12年度偿还其欠付贵公司的其他应收款43,gO9,臼9,13元,该项业务
致使贵公司.. ⒛12年度转回以前年度计提的坏账准备.. 18,"1,m5,⒛元,冲回资产减值损

■
失18,"1,u5,⒛元,增加⒛彳2年度净利润18,731,m5,⒛元。⒛13年度贵公司发现环球.. ∷
■
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中审华寅五洲会计师事务所CHW CR^LlⅢ汀ED LlABl凵 TY PARTⅡERsHlP

天津市和平区解放北路188号

CHW信达广场35层
35/FCentre Plaza,No188JiefangRoad,Heping District, Tianjin,PRC
由阝政编码: 300042POst∶300042
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传真.. : 022-23559045Fax∶022-23559045
电子信箱.. :chw@chwcpalp∞m http∶〃www chwcpalIp com

关于天津环球磁卡股份有限公司nO13年度财务报告中

前期会计差错更正的专项说明..

CⅢ证专字[201创00z8号

天津环球磁卡股份有限公司全体股东.. :
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净利润18,/s1,m5,⒛元。

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司提公磁卡集球环津有限的股东天团司大系贵源公的资还司欠款公学贵金米化偿
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公公积本加增该同时应,贵,上资备账准元的坏回述转5.⒛持18,zs1,Ⅱ金支的资供(“) ⒛减损的资产值,调度司失公12年加整增了贵正了更差进行错上计述会司将
⒛,该度减少.. 事项12年元⒛公积.. ,调的资本18,/s1n⒛整加增12年,⒛元731,0药,⒛1⒏
(以称下简公司分津市公司天理有限股份管融产资国华与中公司据贵根
”、或金融债务就其公司津,贵天公司托华委融议)签协相关订的公司.. 津融夫华
金公司对不贵于的关资出具公司津《华融天再了取得⒛于公司13年1Q日贵12月
于贵关再签了司同司公共《融津署不华天公司与公。⒛理sO日的函13年贵管》1?月
公津融天,曲华约定议协相关公司据依,该贵中确定理的函函金管》资股份磁卡对
进行金匍的公资对贵不再司公融津华天有司所,且公息生归贵的利金产监的资司管
。回全金部收理的资管托⒛前将萎于公si日13年,华求贵12月司要公司津融天理管
与源金别来理分的资司管公盅由融津华天示料资的关相提供度公司9O13年贵
,贵公同源的来理金。资不管据依公司自身及公司贵有限团磁卡集环球津东天般大
司自源于贵公积,将本公司的公资米认为贵确息回金的利的资垠东于大股源司来将
司历融华⒛。止天津公入31日息截13年利12月司的公贵认为息确回报收利金的有资
g/元回为息报的⒛度利前年以⒐属12年,分计为.. 合息回报的利司公入16,179,1θ贵划年
∞息回为0,V6,Gs元报利,⒛的度元12年⒏4Gs,”:15,⒛
,其差错更.. 计了进息行回报入的利划年会≡公司历天津融上述华公司将贵由
税金得税|所应交的前年度3,Bq4,615;81,调整加2012以公积增本的资10i313,100,si元

2、

有金融负债及资金进行管理。

中:调整增加⒛12年以前年度的未分配利润1,130,Ts7.gO元,调整增加⒛12以前年度

元,调整减少.. ⒛12年以前年度的其他应付款6,BO0,0O0,∞元,调整增加⒛12以前年度
的其他应收款8,0sβ。鲷3·〃元;调整增加加12年度的资本公积.. ⒛5,⒛⒐17元,调整增加..
⒛12年度财务费用研刂息收入gO,g/4,Gg元,调整增加.. ⒛12年度所得税费用13,G06,⒛元,
调整增加⒛12年度的应交税金ˉ所得税138,108,gg元,调整减少⒛12年度其他应付款

7,300,000,OO元,调整减少.. ⒛12年度的其他应收款6,s/9,刀3,ss元,调整增加⒛12年度
净利润〃,m8,焖元。..


3、贵公司之子公司海沃(海南)生物有限公司(简称海沃海南)欠工

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,


行海口新华支行本金gs0万元及.. ⒛OO万元,贵公司对上述借款承担连带清偿责任..

截止⒛12年12月31日已按债权人债权申报金额计提了.. ⒕,ss4207,sB元及加,⒛7,夕5臼
元预计负债。..

⒛14年4月贵公司自海口市中级人民法院取得了案号为(2005)海中法执字第狃
号借款合同纠纷案由的《代管款划款通知书》(第四联附卷联),通知书显示由海
口市中级人民法院执行局将海沃海南破产管理人转入的贵公司因应收海沃海南欠
款取得的普通破产债权的分配款共计1⒐216,Sg9。咖元,分别于⒛12年8月及12月向海
沃海南的债权人海南中城实业发展公司进行了转付。⒛14年4月贵公司取得了中国
工商银行股份有限公司海口国贸支行的进账单,进账单表明海沃(海南)生物工程
有限公司破产管理人己于⒛12年5月17日支付给海沃海南的债权人海南中城实业发
展有限公司普通破产债权实际清偿款5,/s9,SS4,Gs元,划款内容为..
“
破产清偿款
”。..

,


⒛14年4月贵公司取得了中国工商银行股份有限公司海口国贸支行的进账单.. \
进账单表明海沃(海南)生物工程有限公司破产管理人己于⒛12年6月6日将工行海
口新华支行因向海沃公司提供借款本金⒛00万元取得的普通破产债权实际清偿额..
7,0Bg,446‘Og元,划款至工行海口新华支行帐户内,划款内容为..
“
破产普通债杈清偿
款
”。.. ∷

贵公司⒛14年4月取得的证据表明,截止⒛.. 1∷2年12月31日贵公司应调整因连带清
偿责任而计提的预计负债,为此贵公司进行了会计差错更正,其中:调整减少.. ⒛12
年度涉及海沃海南的债权人海南中城实业发展有限公司诉讼案件的全部预计负债
14384,297,3B元,调整增加了.. ⒛12年度营业外收入4,167月97,44元,调整减少.. ⒛12年度
其他应收款=海沃海南及减值准备31,硐2,s/2,SO元,调整减少⒛12年度资产减值损失
10,21o,3gg。g。元,调整减少.. ⒛12年度所得税费用2,ss2,Π1,⒛元,调整减少.. ⒛12年度的
应交税金ˉ所得税2,ss2,砰 1,⒛元,调整增加.. ⒛12年度净利润16,gs7,Os8,61元;调整减

少⒛12年度涉及海沃海南的债权人工行海口新华支行诉讼案件的预计负债。
7,0gg,446D9元,调整增加了⒛12年度营业外收入7,Og8,446,Og元,调整增加.. ⒛12年度
所得税费用1,OG3,⒛6,91元,调整增加⒛12年度的应交税金ˉ所得税.. 1,OG3,⒛6,91元,调
整增加⒛12年度净利润.. 6,∞5,179,18元。..

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就上述前期会计差错更正,贵公司已经同口径调整了财务报表申相关的上年比
较数据。

我们认为,贵公司上述前期会计差错的更正符合企业会计准则的规定丿贵公
司在编制⒛13年度的财务报表时己经充分考虑了前期会计差错更正的影响。
本专项说明是我们依据上海证券交易所的要求出具的,不用作其他用途。由
于使用不当所造成的后果,与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

中审华寅普通合伙)
月三十八日