康达尔：关于前期会计差错更正的公告
2014-04-29 09:45:56   来源：   评论：0 点击：

证券代码:000048 证券简称:康达尔 公告编号:2014-011

深圳市康达尔（集团）股份有限公司

关于前期会计差错更正的公告

本公司及其董事、监事、高级管理人员保证公告内容真实、准确和完整，公告不

存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

一、前期差错更正的原因、内容和影响

1、前期差错更正的原因

前期差错更正事项一：自深圳市大工业区管委会于 2002 年向康达尔公司发出征收

康达尔公司坑梓基地通知至 2008 年的六年时间里，虽然完成了清产核资等多项工作，

但对于补偿开发土地等问题一直悬而未决，为争取最大程度上获得可开发土地权益，

康达尔公司第六届董事会 2009 年第一次会议审议通过了《深圳市康达尔（集团）股份

有限公司高级管理人员绩效考核与薪酬发放管理办法（试行）》，明确公司可以按照土

地整合中获得现金补偿的净收益和获得开发土地的净地价差（公司实际缴纳地价与市

场出让地价的差额）的 2.5%计提土地整合专项奖金，并要求该届经营班子在任期结束

前完成土地整合工作。

由于收地历时长，康达尔公司收地小组成员前期已经做了大量工作，且未来仍有

大量工作要做，为实现持续激励目的，康达尔公司在初步估算基础上决定预发部分专

项奖金，剩余部分在完成土地整合后的适当时间再予发放，故在董事会审议通过奖励

方案后至 2012 年期间五次累计发放专项奖金 19,456,000 元。

发放上述专项奖金按规定应当列入发放当期的管理费用，但康达尔公司在财务处

理上错误地将其列入康达尔花园五期项目的工程成本。经康达尔公司 2013 年 8 月 17

日召开第七届董事会 2013 年第五次临时会议审议批准，康达尔公司将此项差错作为会

计差错更正处理，追溯调整影响各期的财务报表项目。

前期差错更正事项二：康达尔公司 2006 年至 2010 年开发并销售了康达尔花园五

期项目，但康达尔公司与康达尔花园五期主体工程承建商就康达尔花园五期主体工程

的最终决算于 2013 年 12 月才完成，最终决算的金额大于康达尔公司康达尔花园五期

主体工程估算金额，差异为 4,637,108 元。康达尔公司将此项差错作为会计差错更正

处理，追溯调整影响各期的财务报表项目。

2、前期差错更正的内容

前期差错更正事项一：该前期差错更正事项追溯调增 2008 年度的管理费用

1,056,000.00 元、调增 2009 年度的管理费用 5,400,000.00 元，调增 2010 年度的管理

费用 8,200,000.00 元（2012 年度发放的奖金已计入 2012 年度的管理费用）；调减

2008 年度的营业成本 7,461,786.82 元,调减 2009 年度的营业成本 14,415,485.61 元,

调减 2010 年度的营业成本 1,839,401.45 元,调减 2011 年度的营业成本 390,708.24 元,

调减 2012 年度的营业成本 46,980.53 元。

前期差错更正事项二：该前期差错更正事项追溯调增 2008 年度的营业成本

1,405,833.00 元,调增 2009 年度的营业成本 2,715,954.72 元,调增 2010 年度的营业成

本 346,553.09 元,调增 2011 年度的营业成本 73,611.52 元,调增 2012 年度的营业成本

8,851.38 元。

上 述 两 项 前 期 差 错 更 正 事 项 ， 合 计 追 溯 调 增 2008 年 度 的 营 业 税 金 及 附 加

546,483.21 元，合计追溯调增 2009 年度的营业税金及附加 1,055,755.32 元，合计追

溯调增 2010 年度的营业税金及附加 134,713.32 元，合计追溯调增 2011 年度的营业税

金及附加 28,614.53 元，合计追溯调减 2012 年度的营业税金及附加 361,193.32 元；

合计追溯调增 2008 年度的所得税费用 112,091.89 元，合计追溯调增 2009 年度的所得

税费用 2,128,755.12 元，合计追溯调增 2010 年度的所得税费用 298,789.71 元，合计

追溯调增 2011 年度的所得税费用 69,235.73 元，合计追溯调增 2012 年度的所得税费

用 99,830.62 元。

上述两项前期差错更正事项，合计增加 2008 年度归属于母公司所有者的净利润

4,341,378.70 元，合计增加 2009 年度归属于母公司所有者的净利润 3,115,020.46 元，

合计减少 2010 年度归属于母公司所有者的净利润 7,140,654.67 元， 合计增加 2011 年度

归属于母公司所有者的净利润 219,246.47 元，合计增加 2012 年度的归属于母公司所有者

的净利润 299,491.85 元；累计增加 2008 年度留存收益 4,341,378.70 元，累计增加 2009

年度留存收益 7,456,399.15 元，累计增加 2010 年度留存收益 315.744.49 元，累计增加

2011 年度留存收益 534.990.95 元，累计增加 2012 年度留存收益 834,482.81 元。

3、前期差错更正的会计处理及其影响

康达尔公司对上述前期差错采用追溯重述法进行处理，前期差错更正采用追溯重

述法影响的各期报表项目及影响金额见附表。

上述前期差错更正事项业经公司 2014 年 4 月 26 日第七届董事会 2014 年第一次会

议审议批准。

二、会计差错对公司财务状况和经营成果的影响

本公司对上述事项采用追溯重述法进行处理，对以前年度会计差错予以追溯调

附表

追溯重述法影响的各期报表项目及影响金额

受影响的 2012 年 2011 年 2010 年

报表项目 重述前 重述额 重述后 重述前 重述额 重述后 重述前 重述额 重述后

其他应收款 26,738,159.57 22,080,000.00 48,818,159.57 35,826,879.22 22,080,000.00 57,906,879.22 24,443,781.14 22,080,000.00 46,523,781.14

存 货 131,408,956.08 -371,773.42 131,037,182.66 97,093,386.27 -409,902.57 96,683,483.70 104,169,697.42 -726,999.29 103,442,698.13

应付帐款 133,627,158.90 -2,695,332.36 130,931,826.54 141,815,151.98 2,104,667.64 143,919,819.62 118,290,195.03 2,104,667.64 120,394,862.67

应付职工薪酬 15,119,492.27 19,456,000.00 34,575,492.27 11,523,444.99 14,656,000.00 26,179,444.99 24,349,701.99 14,656,000.00 39,005,701.99

应交税费 162,474,736.86 4,113,076.13 166,587,812.99 162,989,055.47 4,374,438.84 167,363,494.31 30,673,747.09 4,276,588.58 34,950,335.67

营业成本 1,300,136,727.76 -38,129.15 1,300,098,598.61 1,167,874,695.09 -317,096.72 1,167,557,598.37 1,013,299,932.69 -1,492,848.36 1,011,807,084.33

营业税金及附加 7,085,067.05 -361,193.32 6,723,873.73 7,061,463.71 28,614.53 7,090,078.24 11,897,249.40 134,713.32 12,031,962.72

管理费用 114,617,508.00 114,617,508.00 85,038,529.04 85,038,529.04 85,481,118.59 8,200,000.00 93,681,118.59

所得税 19,137,027.03 99,830.62 19,236,857.65 137,404,327.90 69,235.73 137,473,563.63 9,472,509.29 298,789.71 9,771,299.00

净利润 29,963,682.50 299,491.85 30,263,174.35 491,780,694.26 219,246.47 491,999,940.73 -17,986,756.10 -7,140,654.67 -25,127,410.77

年初未分配利润 -62,416,313.39 534,990.95 -61,881,322.44 -545,464,415.33 315,744.49 -545,148,670.84 -522,644,557.81 7,456,399.15 -515,188,158.66

未分配利润 -34,707,238.25 834,482.81 -33,872,755.44 -62,416,313.39 534,990.95 -61,881,322.44 -545,464,415.33 315,744.49 -545,148,670.84

附表

追溯重述法影响的各期报表项目及影响金额（续）

受影响的 2009 年 2008 年

报表项目 重述前 重述额 重述后 重述前 重述额 重述后

其他应收款 27,994,636.54 22,080,000.00 50,074,636.54 23,222,617.62 22,080,000.00 45,302,617.62

存货 152,639,806.12 -2,219,847.65 150,419,958.47 270,867,848.79 -13,919,378.54 256,948,470.25

应付帐款 140,038,460.17 2,104,667.64 142,143,127.81 39,717,524.23 2,104,667.64 41,822,191.87

应付职工薪酬 20,462,762.85 6,456,000.00 26,918,762.85 19,661,465.00 1,056,000.00 20,717,465.00

应交税费 48,660,680.03 3,843,085.56 52,503,765.59 43,536,932.54 658,575.12 44,195,507.66

营业成本 1,217,785,209.38 -11,699,530.89 1,206,085,678.49 1,011,982,699.72 -6,055,953.82 1,005,926,745.90

营业税金及附加 32,283,860.98 1,055,755.32 33,339,616.30 23,736,687.69 546,483.23 24,283,170.92

管理费用 62,079,013.33 5,400,000.00 67,479,013.33 71,073,672.68 1,056,000.00 72,129,672.68

所得税 23,277,482.45 2,128,755.12 25,406,237.57 16,049,773.37 112,091.89 16,161,865.26

净利润 51,073,676.62 3,115,020.46 54,188,697.08 73,938,990.52 4,341,378.70 78,280,369.22

年初未分配利润 -568,395,686.31 4,341,378.70 -564,054,307.61 -676,306,417.65 - -676,306,417.65

未分配利润 -522,644,557.81 7,456,399.15 -515,188,158.66 -608,030,678.61 4,341,378.70 -603,689,299.91

三、会计师事务所就此次事项出具的专项说明

瑞华会计师事务所对上述事件出具了《关于深圳市康达尔(集团)股份有限公司前

期差错更正之专项说明》（瑞华专函字[2014] 48120001 号）。

四、公司董事会、监事会、独立董事关于本次会计差错更正的说明

公司董事会、监事会、独立董事均对本次会计差错更正事宜出具了书面报告。

公司董事会认为：本次公司对 2008 年至 2012 年年度会计差错更正，符合有关财

务规定，是对公司实际经营状况的客观反映，使公司的会计核算更符合有关规定，提

高了公司财务信息质量，没有损害公司和全体股东的合法权益

公司监事会认为：本次会计差错更正处理，符合法律、法规、财务会计制度的有

关规定， 真实反映了公司的财务状况。监事会同意董事会对本次会计差错更正的意

见，以及就其原因和影响所做的说明。监事会将在今后的工作中，一如既往地对公司

经营中的重大事项予以密切关注，维护投资者的权益。

公司独立董事认为：本次会计差错更正处理，符合公司实际经营和财务状况，对

会计差错的会计处理也符合有关财务规定，提高了公司会计信息质量，客观公允地反

映了公司的财务状况。同意本次会计差错更正的处理。

特此公告

深圳市康达尔（集团）股份有限公司董事会

二 0 一四年四月二十九日