收藏！ 税务热点问题答疑，用的时候不知道可就尴尬了
2017-04-05 14:52:50 来源：贵阳翰飞会计培训学校 评论：0 点击：
你对自己所在的企业有没有一些疑问呢？今天翰飞会计培训学校小编整理了一些关于货物、劳务类的高频问题，给大家解惑，赶紧看看本文提到的问
你对自己所在的企业有没有一些疑问呢？今天翰飞会计培训学校小编整理了一些关于货物、劳务类的高频问题，给大家解惑，赶紧看看本文提到的问题你都清楚没！
Q1：融资性售后回租业务向承租方收取的有形动产价款本金，在营改增后开具普通发票的税率填写6%还是0%？
A1：
(1)试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。
本金部分开具零税率的发票，作为差扣除凭证。
(2)2016年5月1日以后，融资性售后回租业务向承租方收取的有形动产价款本金，不涉及差额扣除，本金不属于增值税征税范围，不应开具发票。
Q2：企业园区内种植树木，被车辆撞到后有损坏，企业收到司机的赔偿款，是否需要缴纳增值税？
A2：如果纳税人未发生增值税应税行为，仅针对财物损坏收到责任人的赔偿不属于经营业务不缴纳增值税。
Q3：单独提供安窗帘是否按照建筑服务中的装饰服务征收增值税？
A3：单独安装窗帘按照建筑服务中的安装服务缴纳增值税。
Q4：4S店从个人收购二手汽车，然后再销售二手车，能否按照简易计税项目来执行？
A4：纳税人销售旧货，按照简易办法3%减按照2%征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。”
Q5：纳税人提供签证代理服务如何确定销售额？
A5：根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)规定：“七、纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额。向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
Q6：房地产公司销售不动产普通发票应该怎么开?
A6：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号 ）的规定，销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
Q7：一般纳税人提供培训服务可以按照简易计税办法计税吗？
A7：《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）规定：“ 三、一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。
Q8：纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。现在文件规定时间已过，是否还可以开具增值税发票？
A8：除税务总局另有规定的，不可以开具增值税发票。
总之呢，突发状况时有发生。多参照法规、及时关注税务热点变更信息等等，灵活处理。
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