2016年企业所得税新政，重点难点都在这儿
2017-04-20 18:28:01 来源：厦门国税 评论：0 点击：
2016年企业所得税年度汇算清缴已经开始，为帮助纳税人更好的完成汇算清缴工作，小编整理了2016年企业所得税新政，并对其中主要修改
2016年企业所得税年度汇算清缴已经开始，为帮助纳税人更好的完成汇算清缴工作，小编整理了2016年企业所得税新政，并对其中主要修改的部分以及重点新规进行解析，我们一起来看看吧。
一、研发费用加计扣除政策
1.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税2015年119号）
2.《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年97号）
这两个文件属于2015年发布的新规，执行时间为2016年1月1日起实施。文件对研发费用加计扣除优惠政策进行了比较大的修改，相应《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号)和《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2013〕70号)同时废止。
二、高新技术企业认定管理
1.《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）
2.《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2016〕195号）
这两个文件对高新技术企业的认定条件、技术领域以及管理方式进行了全面的修正。
三、其他涉税新政
1.《关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告[2016]3号）
主要在两个层面修改原年度纳税申报表：一是全面修改了《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）等3张申报表；二是对《企业基础信息表》等部分栏次和填报说明进行了修订。适用于2015年及以后年度企业所得税汇算清缴申报。
2.《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2016]49号）
文件对集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内重点集成电路设计企业、国家规划布局内重点软件企业6种企业重新进行条件规定。软件、集成电路企业规定条件中所称研究开发费用政策口径，2016年及以后年度按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的规定执行。软件、集成电路产业优惠政策需每年报税备案资料，履行备案手续，并按照规定留存备案资料。企业无论在以前年度是否办理了备案，在2016年汇算清缴时仍需办理备案。
3.《关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税[2016]19号）
对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
4.《关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告》（国家税务总局公告[2016]28号）
自2016年5月1日起，全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点。在营改增后，按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额的计算公式进行了修改
5.《财政部 国家税务总局关于银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2016〕106号）
银行业金融机构依据《存款保险条例》的有关规定、按照不超过万分之一点六的存款保险费率，计算交纳的存款保险保费，准予在企业所得税税前扣除。准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费，不包括存款保险保费滞纳金。
6.《财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》（财税〔2016〕111号）
自2016年1月1日至2020年12月31日期间，符合条件的居民企业生产和装配伤残人员专门用品，免征企业所得税。
7.《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2016〕127号）
该文件与财税〔2014〕81号规定的内容一致的，因为涉及营改增，127号对81号文件涉及的营业税问题修改为增值税，所得税方面并无变化。
8.《关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告[2016]80号）
企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定情形的，除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。
本公告适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴。
9.《关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（国家税务总局公告[2016]81号）
对房地产开发企业申请退税时间、多缴企业所得税款计算方法、报送资料等方面做了详细规定，
10.《关于垃圾填埋沼气发电列入<环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）>的通知》（财税〔2016〕131号）
企业从事垃圾填埋沼气发电项目取得的所得，符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)》规定优惠政策条件的，可依照规定享受企业所得税优惠。
11.《关于修订企业所得税2个规范性文件的公告》（国家税务总局公告[2016]88号）
为扩大小型微利企业享受所得税优惠政策的惠及面，根据税务总局的规定，自2014年度开始，符合规定条件的小型微利企业，不论实行查账征收还是核定征收，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
推荐阅读：实例解读！这几笔账务处理 会计人员经常出错
上一篇：纳税申报，看看这些错误您犯了吗？
下一篇：经典！一文了解透彻企业所得税
分享到：
收藏
收藏
评论排行
- ·贵州2013年度民营经济会...(2)
- ·财务工作你做好了么？(1)
- ·贵州省2014年专业技术资...(1)
- ·上市公司执行企业会计准...(1)
