小规模和一般纳税人会计业务分录
2012-11-08 21:42:43   来源：翰飞会计培训机构(www.hanfeikj.com)   评论：0 点击：

27、分配工资
借：管理费用—工资20000
    营业费用—工资15000
     贷：应付职工薪酬—应付工资35000
28、借：营业费用—福利费2100   （15000×14%）
        管理费用---福利费2800    （20000×14%）
      贷：应付福利费4900
借：管理费用—工会经费700  （35000*2%）
       贷：其他应付款—应付工会经费700
借：管理费用—职工教育经费875 （35000*2.5%）
        贷：其他应付款—应付职工教育经费875
29、借：库存现金35000   （到银行取钱发工资）
      贷：银行存款35000
借：应付职工薪酬—应付工资35000 （备注：发工资）
     贷：库存现金35000
30、借：银行存款25000
        应收账款—北亚公司5000
   贷：主营业务收入29126.21(变压器50台)
应交税金---增(销)873.79
31、借：营业费用—差旅费240
       贷：库存现金240
 
32、借：营业外支出200
      贷：库存现金200
33、房产税=120000*12%=14400（年租金×12%）
土地使用税=420*18=7560
借：管理费用—税金21960
      贷：应交税金—房产税14400
                 土地使用税7560
34、计算蓄电池的销售成本：
蓄电池—加权平均单价=（200000+380000）/（1000台+2000台）=193元
蓄电池的销售成本=（850台+200台+3台）*193元=203229元
   计算变压器的销售成本=50台*500元=25000元
    备注：只采购过一次。
借：主营业务成本228229
   贷：库存商品—蓄电池203229
                 变电器25000
35、计算各种税金：
应交增值税=（7427.18+1514.56+20.97+873.79）-0=9836.5
城建税=9836.5*7%=688.56
教育费附加=9836.5*3%=295.1
地方教育费附加=9836.5*2%=196.73
价调=(247572.82+50485.44+699.03+29126.21)*0.1%=327.88 
  借：主营业务税金及附加1508.27
     贷：应交税金—城建税688.56
         其他应交款—教育费附加295.1
                     地方教育费附加196.73
                     价调327.88
36、结转损益：
   借：主营业务收入327883.5
       贷：本年利润327883.5
   借：本年利润321980.77
   贷：主营业务成本228229
              主营业务税金及附加1508.27
              营业费用22940
              管理费用59895
              财务费用-791.5
              营业外支出10200
利润=本年利润贷方327883.5-本年利润借方321980.77=贷方余额5902.73 （盈利）
备注：财务费用结转时，如果是负数或者红字表示。结转到本年利润里也是负数或者是红字，要把它减掉
228229+1508.27+22940+59895+10200-791.5=321980.77