小规模和一般纳税人会计业务分录
2012-11-08 21:42:43   来源：翰飞会计培训机构(www.hanfeikj.com)   评论：0 点击：

P53页（一般纳税人）
1、借：管理费用—招待费849
     贷：其他应收款—张总849
2、借：营业费用—办公费205
     贷：库存现金205
3、借：管理费用—车子费用460
     贷：库存现金460
4、借：应付账款—实达公司31800
       财务费用—手续费10.5
     贷：银行存款31810.5
5、借：应交税金—增（已交税金）20926.59
                 城建税1464.86
                 个人所得税466
       其他应交款—教育附加费837.06
                   生活垃圾费10
                   防洪保安费536.39
      贷：银行存款24240.9
6、借：银行存款—社保专户5000备注用来扣社保
      贷：银行存款5000
7、借：库存现金10000
     贷：银行存款10000
8、借：其他货币资金—银行汇票190000
       财务费用—手续费10.5
     贷：银行存款190010.5
9、借：其他应收款—张欣8000
贷：库存现金8000
10、借：库存商品—机柜120000（100台）
        应交税金—增（进）20400
      贷：其他货币资金—银行汇票140400
11、借：银行存款49600 没用完的钱退回到账户上
     贷：其他货币资金—银行汇票49600
12、借：库存现金4400
        营业费用—差旅费3600
      贷：其他应收款—张欣8000
13、借：银行存款33000
      贷：应收账款—工大仁力公司33000
14、借：财务费用—手续费36
      贷：银行存款36
15、借：应收账款—仁力公司177840
      贷：主营业务收入152000（机柜80台）
          应交税金—增（销）25840
16、借：库存现金1000
      贷：银行存款1000
17、借：库存商品—机柜78000（60台）
        应交税金—增（进）13260
        其他应收款—迈普公司1000
       贷：银行存款92260
借：财务费用—手续费10.5
     
贷：银行存款10.5
18、借：银行存款98280
贷：主营业务收入84000（机柜40台）
        应交税金—增（销）14280
19、借：管理费用---电话费698.93
       贷：银行存款698.93
20、借：预付账款---迈普公司36000
       贷：银行存款36000
     借：财务费用—手续费10.5
        贷：银行存款10.5
21、借：库存商品—光纤收发器36752（100台）
        应交税金—增（进）6247.84
       贷：预付账款---迈普公司36000
           银行存款6999.84
借：财务费用—手续费5.5
       贷：银行存款5.5
22、借：其他应付款—包装物押金1000
      贷：库存现金1000
23、借：管理费用—办公费436
      贷：库存现金436
24、借：应付福利费8936
      贷：银行存款8936
25、借：管理费用—办公费258
      贷：库存现金258
26、借：营业费用—电话费920
      贷：库存现金920
27、借：营业费用—差旅费392
     贷：库存现金392
28、借：管理费用—水电费830
     贷：库存现金830
29、借：应付福利费200
     贷：库存现金200