出纳临时工作交接应怎么办理?
2013-01-16 12:16:40   来源：翰飞会计培训(www.hanfeikj.com)   评论：0 点击：

　　③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明 细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表
　出纳的付款程序包括以下内容：
　　出纳部门付出现金，须凭现金支出传票（包括视同现金支票传票的各项付款凭证）办理。
　　凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。
　　出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列"分号"（每日自第一号依序编列）依序登记于：
　　现金支出账。
　　现金支出日记账。
　　在传票及附件的凭证上加盖"付款日戳"及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回"号码牌"（应注意号码有无涂改）并询明金额无误后，即照付现款（包括支票）。
　　凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。
出纳的收款程序
　　出纳收取现金，须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各项凭证）收款，其程序为：
　　1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”（收入传票之分号每日自第一号依序编列）并盖私章。
　　2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数（号码牌应与传票加盖骑缝私章）后，将“号码牌”（签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌）交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。
　　3.将收款后的传票依序登记于：
　　（1）现金收入账。
　　（2）现金收入日记账后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回“号码牌”（应注意有无涂改），凭此交付信托单或凭证等。
　　4.付款程序出纳部门付出现金，须凭现金支出传票（包括视同现金支票传票的各项付款凭证）办理。
　　（1）凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。
　　（2）出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”（每日自第一号依序编列）依序登记于：
　　①现金支出账。
　　②现金支出日记账。
　　（3）在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回“号码牌”（应注意号码有无涂改）并询明金额无误后，即照付现款（包括支票）。
　　（4）凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员登记。
　出纳工作的具体流程包括以下几个方面：
　　（1）出纳的工作。
　　①办理银行存款和现金领取。
　　②负责支票，汇票，发票，收据管理。
　　③做银行账和现金账，并负责保管财务章。
　　④负责报销差旅费的工作。员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
　　⑤员工工资的发放。
　　（2）出纳工作细则。
　　①工作事项及审验等程序。
　　②失误防范及纠正程序。
　　（3）现金收付。
　　①现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。
　　②现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。
　　③把每日收到的现金送到银行。
　　（4）不得“坐支”。
　　①每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。
　　②一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
　　③员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
　　（5）银行账处理。
　　①登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
　　②每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。
　　③保管好各种空白支票，不得随意乱放。
　　④公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后上交账务章。
　　（6）报销审核。
　　①在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。
　　②附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。
　　③正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。
　　④支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。
　　⑤大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。
　　⑥报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
　　⑦支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。
出纳应掌握哪些财经法规
　　出纳工作的第一件事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平，明白哪些该做、哪些不该做，哪些该抵制，工作起来才能得心应手。具体说来，应该掌握的财经法规和制度有：
　　1.《票据管理实施办法》
　　2.《现金管理暂行条例》
　　3.《支付结算办法》
　　4.《税收征管法》
　　5.《中华人民共和国会计法》
　　6.《会计档案管理》
　　7.《会计基础工作规范》
　　8.《企业会计准则》
　　9.《小企业会计准则》
　　10.《中华人民共和国商业银行法》
　　11.《正确填写票据和结算凭证的基本规定》
　　12.《主要税种暂行条例》
出纳常接触的凭证有以下几种：
　　1.工资表
　　工资表是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。
　　2.报销单
　　报销单是各单位内部有关人员为单位购买零星物品，接受外单位或个人的劳务或服务而办理报销业务，以及单位职工报销医药费、托补费等使用的单据。
　　3.借款收据
　　一般适用于单位内部所属机构为购买零星办公用品，或职工因公出差等原因向出纳员借款时的凭证。
　　4.领款收据
　　领款收据是本单位职工各单位领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其他各种现金款项及其他单位或个人向本单位领取劳务费、服务费时填制的，作为付款凭证的凭证。