银行存款日记账和现金日记账怎么记
2013-01-17 15:40:43   来源：翰飞会计培训(www.hanfeikj.com)   评论：0 点击：

     出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记；但是对于刚接触会计的新手，现金日记账和银行存款日记账这怎么去记又是一难题；内容举例了业务的发怎么去编写会计分录以及现金日记账和银行存款日记账的一些填写方法，希望对大家有所帮助!

举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。

                               现 金 日 记 账
月  日      摘要           对方科目          借方        贷方          余额 
9    20     提取现金      银行存款           100 
9    25     收到货款      主营业务收入       500

9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。

                                 银行存款日记账
月  日      摘要           对方科目          借方        贷方          余额
9    20     提取现金       库存现金                       100

其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。

注意事项：
1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。
2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。
3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。
4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。
5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。


举例二：
如果你从银行提取了现金10000元，这时你就根据你填写的支票存根，在现金账的借方记10000，在银行帐的贷方记10000.然后如果你用现金买办公用品450元，你就根据发票，在现金账的贷方记450就可以了，这时现金账的结余就是9550.很简单的，收到现金记到借方，支出时记到贷方。同样，收到银行存款记到银行存款的借方，减少时记贷方。我说的你清楚吗？

                                 现 金 日 记 账
月  日      摘要               对方科目          借方        贷方          余额 
9    20     提取现金          银行存款          10000                      10000
9    22     管理费用-办公费      库存现金                       450           9550


                                 银行存款日记账
月  日      摘要           对方科目          借方        贷方          余额
9    20     提取现金        库存现金                     10000

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