新开公司第一个月如何做账
2013-03-19 12:59:44   来源：翰飞会计培训(www.hanfeikj.com)   评论：0 点击：

温馨提示：新开的公司在做账之前我们应该注意是否在了国税和地税的税务进行过登记（如果没有销售行为，只是提供服务(不含修理、修配行业)，不需要办理国税登记），如果是销售公司是否进行了增值税的纳税人认定，因为这些要是没做的话是要罚款的。那么新开的公司第一个月如何做账呢，做账前我们应该思考哪些问题？

一、 首先要考虑建立健全各项财务规章制度；然后，考虑新公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种；最后，开始建账。

二、 企业一设立的第一张记账凭证肯定是：借：银存存款/固定资产/存货/无形资产/等 贷：实收资本 。 

三、 需要考虑的税种是哪些？

1、增值税税额计算；

2、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加；

3、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等

四、 企业需要建立哪几本账？

  第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。 

第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。 第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。 

如何做账:

一般来说对于新公司第一个月的业务量都不会很大，所以第一个月的账你一个人的话还是比较好做的。到月末确认好收入，成本，费用，摊销，税金计提等到第二月初结完帐出报表（由总公司出报表的话就不用你们麻烦了）第一月的事就算做完了，像固定资产折旧等都会到下个月才做的，所以这些你都不用着急。

下面就由我来说一说做账程序吧，它包括以下几个方面：
 
一、做账资料准备
（一）整单
   货币资金一般是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。在月底打出银行对账单同企业银行回单后，根据银行对账单的日期从小到大进行整单，然后插进费用报销单及发票里，然后进行做账。特别注意的是：在做账之前，一定要归集好当月所有费用单据，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。
（二）算税金
    整理发票，看企业在当月开了多少发票，然后确认金额进行计算税金。
（三）做账
    现在做账一般都是用财务软件进行做账，所以，在此之前，我们一定要摸透软件各项功能，不能盲目的去做，一旦做错，可能会影响全局。熟练了财务软件，我们进行做账，根据我们之前整好的单据，按照日期逐笔录入凭证中，然后进行计提折旧、工资以及税金。
（四）存货成本核算
     原始凭证做好后，我们进行存货及成本的结转。成本结转有几种方法：一是根据账上存货单价及销售数量进行结转成本；一种是根据收入的某个百分比进行成本结转。这个就要看企业的类型而定了。
（五）报税及报表
     账完成之后，进行网上报税，如是一般纳税人企业，要进行网上抄报税。同时，在月末的时候，一定要去国税局进行进项发票认证。在报税期间，一定要仔细、认真，特别是报国税的时候，一旦错误申报，要想更改，就必须到窗口进行撤销，这是很浪费时间的，所以，我们一定要谨慎。一般纳税人企业每个月还要报会计报表。

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