小企业会计做账一般操作流程
2013-03-13 16:04:39   来源：翰飞会计培训www.hanfeikj.com   评论：0 点击：

小企业会计做账一般操作流程
 

      作为会计也许有很多人问每月忙忙碌碌都是做些什么，会计工作要怎么做呢？小企业会计做账的操作流程时什么？也许我们已经知道会计做账流程，凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。但是我们是否了解了小企业会计做账的操作流程呢？让我们一起来学学会计做账的操作流程和一个会计做账流程案例，希望对加入会计大军行业的朋友们有所帮助，同时提醒大家想学习小企业会计做账流程也可报读贵阳翰飞会计培训贵阳会计实操培训班，让我们一起来了解财务做账操作流程吧!
一、大致环节：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
5、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
7、将记账凭证装订成册，妥善保管。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、记账凭证
　 　1、必须具备如下内容
　　（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
　　（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
　　（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
　　（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
　　（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
　　（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
　　（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
　　2、记账凭证审核的内容：
　　（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
　　（2）凭证是否编号，编号是否正确。
　　（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
　　（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。
　　（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
　　（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
　　（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
　　三、月末会计的计提、结转分录
　　（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费
　　1、按工资总额14%提取职工福利费
　　借：管理费用--福利费
　　贷：应付福利费
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费
　　借：管理费用--职工教育费
　　贷：其他应付款--职工教育费
　　3、按工资总额2%提取工会经费
　　借：管理费用--工会经费
　　贷：其他应付款--工会经费
　　（二）提固定资产折旧
　　借：管理费用--折旧费
　　贷：累计折旧
　　（三）摊销费用
　　借：管理费用（或营业费用等）
　　贷：待摊费用（或长期待摊费用）
　　（四）计提税金
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税金--城建税
　　贷：其他应交款--教育费附加
　　（五）结转各种收入
　　1、结转主营业务收入
　　借：主营业务收入
　　贷：本年利润
　　2、结转其他业务收入
　　借：其他业务收入
　　贷：本年利润
　　3、结转营业外收入
　　借：营业外收入
　　贷：本年利润
　　（六）结转成本、支出、税金
　　1、结转成本
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　2、结转其他业务支出
　　借：本年利润
　　贷：其他业务支出
　　3、结转营业外支出
　　借：本年利润
　　贷：营业外支出
　　4、结转税金
　　借：本年利润
　　贷：主营业务税金及附加
　　（七）结转各项费用
　　1、结转管理费用
　　借：本年利润
　　贷：管理费用
　　2、结转财务费用
　　借：本年利润
　　贷：财务费用
　　3、结转营业费用
　　借：本年利润
　　贷：营业费用
　　（八）季度计提所得税
　　1、提取时
　　借：所得税
　　贷：应交税金--所得税
　　2、结转所得税
　　借：本年利润
　　贷：所得税
　　3、上缴所得税
　　借：应交税金--所得税
　　贷：银行存款或现金