小企业会计做账一般操作流程
2013-03-13 16:04:39   来源：翰飞会计培训www.hanfeikj.com   评论：0 点击：

六、抄、报税流程：
抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.
以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。
抄报税操作
应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：
1、抄税：
一、用户抄报税流程
抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税
A、抄税起始日正常抄税处理；
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功
B、重复抄上月旧税：
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功
C、金税卡状态查询
进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息
2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。
3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。 
七、案例：一个会计做账的实际过程
以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。
ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）
ABC公司从7月1日开始筹建。
1． 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）
借：固定资产
贷：其他应付款——A 
2． 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品
借：长期待摊费用 
贷：其他应付款——Ａ
3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金
借：银行存款 50
贷：实收资本――A 10
——B 20
——C 20
4．．７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元
借：长期待摊费用 1万
　　贷：其他应付款——Ａ 
5．８月１日领到公司营业执照。
6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业
根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费
借：管理费用——开办费
　　贷：长期待摊费用 
7．9月2日，还款给股东A
借：现金 
　 贷：银行存款 
借：其他应付款——Ａ 
　 　 贷：现金 
8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
　 借：应付账款——甲 
贷：银行存款 
9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
　 借：库存商品 
应交税金——增值税（进项税额） 
贷：应付账款——Ａ 
10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,
　 借：应收账款——乙公司
贷：主营业务收入 
　 　 应交税金——增值税（销项税额）
１1.月末结转成本
借：主营业务成本
　 贷：库存商品 
12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款 
贷：应收账款——乙公司
１3. 9月21日计提，本月工资
借：管理费用
　　 营业费用
　　 贷：应付工资 
借：应付工资——代扣个人所得税 
　　 贷： 应交税金——应交个人所得税 
计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）
借：管理费用
　　 营业费用
　　 贷：应付福利费 
计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）
借：管理费用——工会经费
　　　　　　 ——职工教育经费
　　 贷：其他应付款——工会经费
　　　　　　　　　 ——职工教育经费
１４、9月31日银行划账交社保等费用
　　 借：管理费用——公司缴纳社保费
　　　　 其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
　　　 贷：银行存款
１５、9月31日发放本月工资时
　　 借：现金
　　 　贷：银行存款
　　 借：应付工资
　　　 贷：现金
　　　　　 其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积