小企业会计做账一般操作流程
2013-03-13 16:04:39   来源：翰飞会计培训www.hanfeikj.com   评论：0 点击：

１6、本月发生管理费用
　　 借：管理费用 
　　　 贷：现金 
　　 计算本月应交增值税
借：应交税金——应交增值税（未交税金）
　　 贷：应交税金——未交增值税
17．计提城建税、教育附加、防洪费
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城市维护建设税
其他应交款——教育费附加
——防洪费 
１8、结转本年利润
　　　借：主营业务收入
　　　　　其他业务收入
　　　　　营业外收入
　　　　　财务费用 
　　　　　贷：本年利润
　　　借：本年利润
　　　　　贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
　　　　　　　其他业务成本
　　　　　　　营业外支出
　　　　　　　财务费用
　　　　　　　管理费用
　　　　　　　营业费用
19．预缴企业所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
借：本年利润
贷：所得税
20、转入未分配利润
　 借：本年利润
　　　 贷：利润分配——未分配利润
21、提取法定盈余公积
　　　借：利润分配——未分配利润
　　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积
　　　　　　　　　　　——法定公积金
最终得出未分配利润，或盈余或亏损
22．ABC本月分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：应付利润——A
——B
——C
发放利润：
借：现金
贷：银行存款
借：应付股利——A
——B
　　　　　 　——Ｃ
　　 贷：现金
　　　　 应交税金——应交个人所得税
下月10月
10月11日，银行划扣税金
借：应交税金——应交个人所得税
——应交企业所得税
——应交城市建设维护税
——应交增值税（未交增值税）
其他应交款——教育费附加
——防洪费
贷：银行存款