管理费用明细大全，管理费用账务处理
2016-01-11 21:41:31   来源：翰飞会计培训   评论：0 点击：

　　说明：本二级科目是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备。

　　17.管理费用—研究开发费—工资/加班费/办公费/教育培训费/修理费/招待费/活动经费/市内交通费/差旅费/其他

    说明：本二级科目设置的目的是对研究所发生费用的统计，下面对这些科目作一个说明：“工资”含研究所中外职工的日常工资，年终双薪等;“加班费”即研究所职工的加班费;“办公费”指研究所发生的邮寄费，复印费，传真费，冲扩费，购书费及其他杂费;“教育培训费”是研究所职工教育培训所发生的费用;“修理费”指研究所发生的修理电脑费，购硬盘，数据线等费用。“招待费”即研究所招待客户的餐费;“活动经费”是研究所组织活动所发生的费用;“市内交通费”是研究所职工市内办公所发生的费用;差旅费指研究所职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助;“其他”即研究所发生的除以上各项外的费用。

　　18.管理费用—技术转让费

　　说明：本二级科目是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用。

　　19.管理费用—技术研究开发费

　　说明:本二级科目阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费。

　　20.管理费用—技术提成

　　说明：本二级科目用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金。

　　21.管理费用—待业保险费

　　说明：本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种。

　　22.管理费用—劳动保险费

　　说明：本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种,包括退休人员工资。

　　23.管理费用—工会经费

　　说明：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。

　　24.管理费用—住房公积金

　　说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。

　　25.管理费用—会议费

　　说明：本二级科目指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费。

　　26.管理费用—职工教育经费

　　说明：本二级科目指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。

　　27.管理费用—劳动保护费

　　说明：本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生的费用。

　　28.管理费用—董事会费—活动经费费/差旅费

　　说明：本二级科目包括三个三级科目，“活动经费”指董事会成员组织活动所发生的费用(主要指董事长、总经理、常务副总)，如招待餐费等，“会议费”指公司召开董事会发生的会议费，“差旅费”指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等。

　　29.管理费用—培训费—讲师费/资料费/餐费/其他

　　说明：本二级科目包括四个三级科目，其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费，“资料费”指购买培训材料的费用，“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用，?“其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。

　　30.管理费用—咨询费

　　说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。

　　31.管理费用—差旅费—国内/国外/培训差旅费/市内交通费

　　说明：本二级科目含五个三级科目，“国内”指管理部职工国内出差发生的费用，“国外”指管理部职工国外出差发生的费用，?“培训差旅费”指管理部员工培训期间发生的住宿费等，“市内交通费”指管理部门市内办公发生的交通费，培训期间发生的市内交通费等。

　　32.管理费用—税金—印花税/车船使用税/房产税/土地使用税

　　说明：本二级科目包含四个三级科目，“印花税”指公司财务帐本所交的印花税和公司销售合同、国外进口合同所交的印花税，“车船使用税”指公司管理部门使用车辆所交的税金，“房产税”指公司使用厂房所交的税金，“土地使用税”指公司征地所交的税金。

　　33.管理费用—水电费

　　说明：本二级科目指管理部门消耗水电的费用。

　　34.管理费用—保险费

　　说明：本二级科目包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等。

　　35.管理费用—招待费—招待费/活动经费

　　说明：本二级科目包含两个三级科目，“招待费”指公司管理部对外招待客户发生的餐费，“活动经费”指公司管理部职工内部聚餐发生的费用。

　　36.管理费用—车辆费—油费/养路费/租车费/修理费/车辆维护用品费/车辆租金/其他

　　说明：本二级科目包括七个三级科目。“油费”指管理部车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指管理部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费”指管理部车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指管理部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，“车辆租金”指公司租用车辆的费用，“其他”指管理部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。
 
三、管理费用账务处理：
 
直接支付费用
　　属于直接支付费用的主要业务有招待费、审计费、诉讼费，土地使用、印花税、车船使用税等。
 
　　例1：用现金40元支付印花税。
　　编制会计分录：
　　借：管理费用　 40
　　贷：现金　 40
 
　　例2：月末结转应付房产税3000元，车船使用税4000元，土地使用税8500元，共计15500元。编制会计分录：
　　借：管理费用　 15500
　　贷：应交税金　 15500
 
　　例3、计提并上缴应付统筹退休金12000元。
　　编制会计分录：
　　借：管理费用　 12000
　　贷：其他应付款—统筹退休金　 12000
　　借：其他应付款—统筹退休金　12000
　　贷：银行存款　 12000
 
　　转账摊销费用
　　属于转账摊销费用的项目有折旧费、低值易耗品摊销费、无形资产摊销费、提取坏账准备等。
　　例1：无形资产的摊销额1000元。
　　编制会计分录：
　　借：管理费用　1000
　　贷：无形资产　1000
　　例2：年末计提坏账准备15000元。
　　编制会计分录：
　　借：管理费用　 15000
　　贷：坏账准备　15000
　　预付待摊费用
　　预付待摊费用主要是指固定资产修理费用。
 
　　例1：企业的固定资产修理采用待摊的方法，摊销。
　　编制会计分录：
　　（1）支付大修理费用时：
　　借：长期待摊费用　 24000
　　贷：银行存款　24000
　　（2）每月摊销时：
　　借：管理费用　1000
　　贷：长期待摊费用　 1000
 
　　预提应付费用
　　预提应付费用是指采用预提方法核算应由本期负担，而在以后各期支付的费用。如企业选择预提方法核算固定资产大修理费、企业计提的职工教育经费等。
 
　　例1：某企业固定资产的大修理费用采用预提的方式进行。
　　（1）计提大修理费2000元。编制会计分录：
　　借：管理费用　2000
　　贷：预提费用预提大修理费用　 2000
　　（2）支付固定资产大修理费用40000元，其中已提取30000元。编制会计分录：
　　借：预提费用—预提大修理费用　 30000
　　管理费用　 10000
　　贷：银行存款　40000

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