营改增:政府收入＂减法＂换企业效益加法
2016-12-04 16:30:49 来源：中国政府网 评论：0 点击：
原标题为：营改增试点：用政府收入的减法换企业效益的加法和市场活力的乘法 国务院新闻办公室于2016年12月2日（星期五）上
原标题为：营改增试点：用政府收入的“减法”换企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”
国务院新闻办公室于2016年12月2日（星期五）上午10时在国务院新闻办新闻发布厅举行国务院政策例行吹风会，请财政部副部长史耀斌、国家税务总局总会计师王陆进介绍全面推开营改增试点的运行情况，并答记者问。
[财政部副部长史耀斌]各位媒体朋友，大家早上好。
营改增试点是财税体制改革牵一发而动全身的重大举措，政策性强、涉及面广、影响深远，方案设计难度大，落实工作任务艰巨而繁重。党中央、国务院高度重视此项改革。党的十八届三中全会将“推进增值税改革”作为“完善税收制度”的首要任务。2016年3月5日，李克强总理在第十二届全国人大第四次会议上作《政府工作报告》时宣布，全面实施营改增，从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业4大行业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。全国两会后召开的第一次国务院常务会议，就审议通过了全面推开营改增试点方案，财政部和国家税务总局据此发布一系列政策文件，全面推开营改增试点。自此，所有营业税纳税人都改为缴纳增值税，实现了营业税到增值税的税制转换，减轻了企业负担、增强了企业活力，一定程度上对冲了经济下行压力。从税制运行实时监测情况来看，试点总体上取得了良好效果，达到了预期目的。
全面推开营改增试点，就是用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，是一举多得的重大举措。
一是供给侧结构性改革的重头戏。全面推开营改增试点，预计2016年全年减税超过5000亿元，在当前经济形势下，可有效降低企业成本，激发市场活力，增加有效供给。前三季度，规模以上工业企业每百元主营业务收入中的成本为85.87元，同比减少0.17元。通过促进专业化分工协作，拉长产业链，一些研发、设计、营销等内部服务环节从企业主业剥离出来后，更加专注于提供某类型服务，成为效率更高、专业更强的创新主体，催生了新技术、新产业、新业态、新商业模式，为实施创新驱动发展战略和推动大众创业、万众创新拓展更为广阔的空间，也为民营经济和小微企业营造更为宽松的发展环境。前三季度，战略性新兴产业同比增长10.8%，增速比规模以上工业高4.8个百分点。5月1日以来，4大行业新办户数逐月稳步增加，累计增加53万户，带动了就业创业。
二是财税体制改革的重大举措。全面推开营改增试点，建立比较完整的消费型增值税制度，构建全国统一规范的增值税管理体系，是财税体制改革取得的又一重大成果。通过打通二三产业增值税抵扣链条，制造业企业外购服务支付的增值税可以抵扣，激发了制造业采购服务的积极性，实现了制造业和服务业的融合发展、互促共进，加快了新旧动能接续转换。同时，税收制度和管理方式的进一步成熟完善，有助于优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平，推进国家治理体系和治理能力现代化。
三是“放管服”改革的重要内容。增值税全面代替营业税，简化了税制，降低了制度性交易成本，企业由管理两个税种变为管理一个税种，遵从成本降低，管理的难度和风险相应减小。消除了增值税营业税并存对企业经营的扭曲，由营业税道道全额征收到增值税环环抵扣进项税额，进一步理清了政府与市场关系，使税制更加中性。同时也释放了巨大的减税空间，增强了企业自觉适应市场环境、自主经营、自主创业的活力。在增值税纳税征管中，税务部门进一步优化纳税服务，先后四次出台各20条优化服务和改进管理的措施，有针对性地解决营改增试点及纳税服务过程中存在的问题，简化办税流程、提高办税效率，让纳税人享有更快捷、更经济、更规范的优质服务。
为了贯彻落实党中央、国务院决策部署，切实落实确保所有行业税负只减不增要求，财政部和税务总局在政策设计阶段做了妥善安排，总体可实现所有行业全面减税、绝大部分企业税负有不同程度降低。试点全面推开后，一方面，做好培训和督导，使政策有效落地。布置各级财税部门要不折不扣落实好各项政策，确保政策落地。通过全面培训，使财税干部和企业财务人员吃准吃透政策要求，避免因对政策理解不到位、操作不准确造成企业税负增加，让企业充分享受改革红利。另一方面，密切跟踪试点情况，及时完善试点政策。依托全面推开营改增试点部际联席会议，与相关行业主管部门建立信息共享的平台，听取各部门对营改增试点的意见和建议，共同研究应对措施。同时，布置地方财政和专员办跟踪试点运行情况,选择行业典型企业进行剖析，定期上报分析报告。此外，多次进行实地调研，听取企业和地方财税部门意见，掌握了大量一手信息。对于试点过程中各方反应的新情况、新问题，会同相关部门及时进行分析研究，对属于行业性、整体性的问题，及时发布4个补充通知，细化完善营改增试点政策。对属于个案性、临时性的问题，加强对企业的辅导，帮助分析原因，找出解决办法。
目前，试点运行已超过半年，从运行情况看，营改增作为本届政府成立以来最有力的降成本举措，减税降负效果已经并将持续显现。据统计，5-10月，新纳入试点范围的4个行业共有1064万户纳税人完成税制转换，累计实现应纳增值税5554亿元，与缴纳营业税相比，累计减税965亿元，26个细分行业全部实现了总体税负只减不增的预定目标，税负下降14.8%；除四大行业本身减税外，由于可抵扣进项税增加，前期已试点的“3+7”行业减税939亿元，原增值税行业减税966亿元。上述合计，5-10月减税2870亿元，加上1-4月份营改增减税847亿元，2016年1-10月营改增试点累计减税3717亿元。依此推算，预计此项改革全年减税超过4700亿元，加上带来的城市维护建设税和教育费附加减收，总规模将超过5000亿元。
下一步，财政部和税务总局将会同相关部门，继续发扬“工匠精神”，把试点各项工作做实做细，以所有行业税负只减不增的政策红利增加企业发展的动力，使各类企业在改革中拥有更多、更强的获得感，更好发挥税制改革促进创业创新、推动产业升级、稳定经济增长的积极作用。
全面推开营改增既是改革的目标之一也是重大的政治任务
[中央电视台记者]我有一个问题想问一下史部长。今年总理在政府报告当中提出全面实施营改增，确保所有行业的税负只减不增，这个目标实现了吗？为了实现这个目标，采取了哪些措施？另外从长远看，营改增的税负会一直减下去吗？最终的目标是减税吗？
[财政部副部长史耀斌]李克强总理在政府工作报告中提到，今年全面推开营改增，要确保所有的行业税负只减不增，这既是改革的目标之一，也是一项重大的政治任务。特别是在今年，全球经济增长放缓，我国由于三期叠加的影响，整个经济正处在经济转型转轨的过程中，经济下行压力较大。营改增作为今年出台的一项全面减税的措施，它的意义要比平时我们在高速增长时期出台这项政策的影响更广泛，而且影响的效果也更突出。保证所有行业税负只减不增的目标，从5到10月份的统计数据来看已经实现了。
为了实现这个目标，一是政策设计时，妥善设计、妥善安排，对4大行业原税收优惠政策原则上予以延续，对老合同和老项目实行政策平转，对特定行业制定了过渡性优惠措施等。二是在政策执行的时候抓落实。一方面抓培训辅导。让所有的纳税人和财政税务人员都理解什么是营改增政策，要用好营改增政策，而且在具体技术、在发票管理上、取得发票的程序上，都使纳税人更好的理解，使纳税人能够在尽量短的时间内适应增值税的征管程序和征管要求，尽量做到应抵尽抵。另一方面，我们还针对执行过程中出现的新问题、新情况完善试点政策。截止到10月份之前，财政部、国家税务总局会同有关部门已经发布了四个政策性的文件，对过路过桥费的抵扣问题、金融同业往来等问题都做了完善。我们还充分听取纳税人的意见，对于一些个案性、临时性的问题，加强对企业的辅导，找出解决办法。
刚才你提到营改增今后的目标是什么，是不是永远这样减下去。所谓减税，如果从税收统计或者是从经济学原理上讲，是和没有改革之前的“基期”相比。试点运行一年后，全部实行新的税制。从统计角度看，与“基期”相比减税效果还是持续存在的，但与上一年相比，减税因素就减弱了。营改增后，税制更加中性的优点会长期继续下去，对于促进我国经济发展、转型升级和企业的二、三产业之间的衔接，特别是促进第三产业发展是非常有积极作用的。同时，营改增的减税固然很重要，但不是唯一的目标，它对完善税制、促进企业良性发展，促进政府机关放管服等方面工作都有积极的作用，是一项综合性的改革工程。
四项措施方便纳税人取得抵扣发票
[人民日报社记者]我的问题是提给税务总局领导的。企业必须得有进项的发票才能抵扣进项税，所以发票是一个很关键的减税凭据。在全面推开营改增的时候，有一些纳税人反映，发票的取得，存在开票难的问题，有的是一些商家不愿意开，也有的是办税大厅比较拥堵，开票时间比较长，就这个问题，税务部门是怎么加强改进的？现在的情况是什么样？
[国家税务总局总会计师王陆进]您提的这个问题，经营者、社会方方面面都非常关心。增值税实行发票抵税制度，能不能依法有效地取得抵扣发票，对企业是非常关键的。在整个营改增的过程当中，税务总局高度重视发票的使用和管理问题，采取了一系列措施，切实方便纳税人。
首先，我们是加强了对发票开具的宣传辅导，税务总局专门下发了通知，要求各地要做好对新试点四大行业纳税人开具发票的辅导，各地做了大量的宣传培训工作，创造了很多开具发票的好方法、便捷的方法。我这里有个数据，全国税务部门一共制作了680多万份发票使用的温馨提示板，在经营场所显著位置张贴，辅导纳税人规范快捷地开具发票，使售票方及时取得专用发票，用以抵扣税款。
第二方面，我们根据纳税人的纳税信用等级，对增值税发票使用实行了分级分类管理，比如说对纳税信用好的、等级高的A级和B级纳税人，A级纳税人可以一次性领三个月的发票，B级纳税人可以一次领两个月的发票，当然如果有需要，可以随时办理。另外，增值税发票抵税还有个认证的过程，我们也根据纳税人的纳税信用等级，先后对A、B、C三个等级的纳税人取消了发票的认证，大大方便了纳税人。对今年新试点的纳税人，如果还没有评定纳税信用等级，从今年5月1日到明年4月30日，暂时不用认证。
第三方面，大家比较关注的小规模纳税人，由于需要到税务局代开专用发票，排队的现象一开始是比较多的，我们后来采取了措施，从8月1日开始，在91个城市开展了住宿业增值税小规模纳税人自开专用发票的试点，在试点的基础上，11月份开始，将这个政策推行到了全国，大大方便了小规模纳税人，也有效缓解了办税厅的拥挤。
最后，我们还推广了网络办理，出台了改进营改增服务工作的20条措施，其中8条都是简化发票的代开手续，减少发票的领用次数以及改进发票的办理流程。我们正在积极推广发票领用的“网上申领、线下配送”，代开发票的“网上办理、线下开具”，所有这些措施，一方面方便了小规模纳税人，另一方面也解决了一线办税服务厅工作量比较大的问题。
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